top of page

Belasting op Airbnb-inkomsten in België: een fiscaal overzicht

Bijgewerkt op: 27 aug 2024

In België heeft de populariteit van Airbnb, het platform voor het delen van woningen, niet alleen toeristen en reizigers geboeid, maar ook de aandacht van de fiscale autoriteiten getrokken. Sinds de zomer van 2015 heeft deze aandacht geleid tot een gerichte controle op de belastingaangifte van inkomsten uit deze activiteiten. Dit artikel duikt in de complexe wereld van de belasting op Airbnb-inkomsten, belicht de meest recente wijzigingen en biedt een duidelijke gids voor verhuurders.


een kamer die wordt verhuurd via Airbnb en waarvan de eigenaar zich afvraagt wat deBelasting op Airbnb-inkomsten zijn

Automatische rapportage en fiscale verplichtingen

Recente wetgeving verplicht Airbnb om inkomsten van verhuurders automatisch te rapporteren aan de Belgische belastingdienst. Dit kadert in de DAC7– EU-gegevensuitwisseling, gericht op het verhogen van de transparantie en het tegengaan van belastingontduiking. Verhuurders zijn daarom meer dan ooit verplicht om hun inkomsten correct aan te geven, waarbij nalatigheid kan leiden tot fiscale navorderingen en boetes.


De belasting op Airbnb-Inkomsten: een vierluik

Inkomsten uit Airbnb-verhuur in België worden opgedeeld in drie categorieën: onroerende, roerende en diverse inkomsten, afhankelijk van de aard van de verhuur en de bijkomende diensten.

  • Onroerende inkomsten: Deze categorie betreft de verhuur van de ruimte zelf. Hierbij wordt de belastbare basis berekend op basis van het kadastrale inkomen van het verhuurde deel van de woning, aangepast met het indexcijfer en verhoogd met 40%. Ten minste voor zover de woning wordt verhuurd aan een particulier die het niet voor zijn beroepsactiviteit gebruikt, is dat wel het geval, dan word je als verhuurder belast op de werkelijk ontvangen huur. Belastingtarieven kunnen in dit geval oplopen tot 50%, maar bepaalde aftrekken zijn mogelijk.

  • Roerende inkomsten: Wanneer de ruimte gemeubileerd verhuurd wordt, ontstaat er tevens een roerend inkomen. Indien de huurovereenkomst hierover niets vermeld, wordt 40% van de ontvangen huur geacht betrekking te hebben op de verhuur van de meubels en wordt dit deel van de huur dus geacht een roerend inkomen uit te maken i.p.v. een onroerend inkomen. Als verhuurder betaal je 30% belasting op de huurinkomsten die je ontvangt voor de verhuur van de meubels, maar je kan wel nog een kostenforfait van 50% aftrekken van de brutohuur (of je werkelijke kosten bewijzen indien deze hoger zouden liggen van het kostenforfait van 50%).

  • Diverse inkomsten: Biedt de verhuurder extra diensten aan, zoals ontbijt of schoonmaak, dan kunnen deze inkomsten worden belast als divers inkomen tegen een tarief van 33%, mits deze slechts occasioneel voorkomen.


De opdeling van de verhuurprijs tussen bovenstaande categorieën wordt gemaakt op basis van de verhuurovereenkomst. Indien er in de verhuurovereenkomst niets vermeld wordt aangaande de opdeling dan gaat de fiscus ervan uit dat:

  • 20% van de totale vergoeding betrekking heeft op de extra diensten.

  • 48% van de totale vergoeding betrekking heeft op het verhuur van het onroerend goed

  • 32% van de totale vergoeding betrekking heeft op het verhuur van de meubelen


Indien er geen extra diensten worden geleverd dan zal de fiscus ervan uitgaan dat 60% van de totale vergoeding betrekking heeft op het onroerend verhuur en dat 40% betrekking heeft op het verhuur van de meubelen.


Het voorafgaande drieluik gaat uit van de veronderstelling dat de inkomsten niet te beschouwen zijn als beroepsinkomsten. Indien Airbnb-verhuur echter overgaat in een frequente of professionele activiteit, met bijvoorbeeld de aanbieding van uitgebreide diensten die een hotelervaring nabootsen, dan worden deze inkomsten aangemerkt als beroepsinkomsten. In dergelijke gevallen worden de inkomsten belast op de werkelijke ontvangen huurvergoedingen en is de verhuurder verplicht om ook sociale zekerheidsbijdragen te betalen.


Btw en professionele verhuurders

Een belangrijke wijziging sinds 1 januari 2022 is de toepassing van btw op kortstondige gemeubileerde verhuur. Alle verhuurders, ongeacht of ze als particulier of ondernemer optreden, moeten nu 6% btw aanrekenen voor verhuringen korter dan drie maanden. Dit heeft niet alleen implicaties voor de prijszetting maar vereist ook administratieve aanpassingen voor de verhuurders.


Conclusie

Het fiscaal landschap voor Airbnb-verhuurders in België is complex en hangt af van de feitelijke omstandigheden. Het is essentieel voor verhuurders om goed op de hoogte te blijven van hun fiscale verplichtingen en de mogelijke belastingvoordelen waarvan ze kunnen profiteren. Een nauwkeurige administratie en proactieve belastingplanning zijn cruciaal om verrassingen te voorkomen en de netto-inkomsten uit Airbnb-verhuur te maximaliseren. Christophe Romero christophe.romero@aeacus.be Senne Verholle senne.verholle@aeacus.be


CONTACT

Aeacus Lawyers staat tot uw dienst voor al uw juridische vragen. U kan met ons geheel vrijblijvend contact opnemen via het onderstaande e-mailadres of door het onderstaande formulier in te vullen. Wij komen zo spoedig mogelijk bij u terug. 

bottom of page