Neen. Op dit ogenblik bestaat er nog geen algemene meerwaardebelasting op crypto in België. Meerwaarden op crypto die worden gerealiseerd tot en met 31 december 2025 blijven in beginsel vrijgesteld indien zij kaderen binnen het normale beheer van het privévermogen. Wel is het naar alle waarschijnlijkheid zo dat vanaf 1 januari 2026 een algemene meerwaardebelasting zal worden ingevoerd met retroactieve werking vanaf die datum.

Ja, naar alle waarschijnlijkheid wel. De federale wetgever heeft op 17 december 2025 een wetsontwerp ingediend dat voorziet in een algemene meerwaardebelasting van 10% op financiële activa, waaronder cryptoactiva. Het is de bedoeling dat deze regeling retroactief in werking treedt vanaf 1 januari 2026, al is de wet op dit ogenblik nog niet definitief aangenomen.

Neen. Historische meerwaarden die kaderen in het normaal beheer van het privévermogen blijven vrijgesteld. Voor cryptoactiva die vóór 1 januari 2026 werden verworven, wordt de waarde op 31 december 2025 gehanteerd (het zogenaamd fotomoment) als fiscale aanschaffingswaarde. Enkel de meerwaarde die nadien wordt gerealiseerd, kan belastbaar zijn.

Neen. De meerwaardebelasting is enkel van toepassing wanneer een meerwaarde effectief wordt gerealiseerd. Zolang cryptoactiva worden aangehouden en niet worden verkocht, geswapt of aangewend als betaalmiddel, is er geen belastbare gebeurtenis. De cryptorekeningen en wallets moeten mogelijks wel worden aangeven. Meer informatie kan je hier vinden.

Elke overdracht onder bezwarende titel. Dit omvat niet alleen de verkoop van crypto tegen euro’s, maar ook crypto-naar-crypto swaps, de omzetting naar stablecoins en het gebruik van crypto als betaalmiddel voor goederen of diensten.

Neen. Overdrachten tussen wallets van dezelfde belastingplichtige worden niet beschouwd als een overdracht onder bezwarende titel en leiden dus niet tot een fiscale realisatie.

Ja. De nieuwe meerwaardebelasting van 10% geldt enkel voor verrichtingen binnen het normale beheer van het privévermogen. Crypto-meerwaarden die als speculatief of beroepsmatig worden gekwalificeerd, blijven belastbaar aan 33% of aan de progressieve tarieven.

Neen. Het wetsontwerp sluit dubbele belasting uit. Afhankelijk van de kwalificatie van de verrichting is slechts één belastingregime van toepassing.

Ja. Het nieuwe regime voorziet in een jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro op de belastbare basis. Ongebruikte vrijstellingen kunnen gedurende maximaal vijf opeenvolgende belastbare tijdperken worden overgedragen, telkens met 1.000 euro per jaar, zodat het totale vrijstellingsbedrag nooit meer dan 15.000 euro kan bedragen.

Voor crypto die vóór 1 januari 2026 werd verworven, geldt de waarde op 31 december 2025 als fiscale aanschaffingswaarde. Voor crypto die nadien wordt aangekocht, geldt de werkelijke aankoopprijs. Wanneer meerdere identieke cryptoactiva werden verworven, wordt de FIFO-methode toegepast.

Ja, maar enkel binnen strikte grenzen. Gerealiseerde minderwaarden kunnen uitsluitend worden verrekend met gerealiseerde meerwaarden in hetzelfde belastbare tijdperk en binnen dezelfde categorie van financiële activa. Overdracht naar latere jaren is niet mogelijk.

Neen. Voor deze inkomsten voorziet het wetsontwerp geen nieuw regime. Zij blijven onderworpen aan de bestaande fiscale kwalificatieregels en kunnen, afhankelijk van de omstandigheden, worden belast als roerend, divers of beroepsinkomen.

Ja. Hoewel de wet op dit ogenblik nog niet definitief is aangenomen, staat de invoering van een meerwaardebelasting op crypto vanaf 1 januari 2026 beleidsmatig vast. Wie cryptoactiva aanhoudt, doet er verstandig aan zich nu al voor te bereiden.

Concreet betekent dit dat moet kunnen worden aangetoond welke cryptoactiva op 31 december 2025 in bezit waren, wat hun waarde op dat moment was en op welke wijze zij werden aangehouden (bijvoorbeeld via een exchange of een eigen wallet). Daarnaast is het aangewezen om transacties vanaf 2026 systematisch te documenteren, zodat gerealiseerde meer- en minderwaarden correct kunnen worden berekend en aangegeven.

Wanneer een groot aantal transacties werd verricht, kan het gebruik van gespecialiseerde fiscale software voor crypto, zoals Koinly, Summ of CoinTracking, aangewezen zijn om deze berekeningen op een consistente en controleerbare manier uit te voeren.

Deze voorbereiding is niet alleen van belang voor de fiscale aangifte, maar ook voor de relatie met banken. Banken zijn onderworpen aan strikte antiwitwasverplichtingen en zullen bij de instroom van cryptogelden steeds vaker vragen naar de herkomst en de fiscale behandeling ervan. Een goed onderbouwd dossier voorkomt blokkeringen, bijkomende controles en meldingen aan de bevoegde instanties.

Ja. In combinatie met DAC8-rapportering, de meldingsplicht bij het Centraal Aanspreekpunt en de inzet van datamining zal de fiscale administratie over aanzienlijk meer informatie beschikken. Correcte aangifte en documentatie worden daardoor essentieel.