Dois-je déclarer mes plus-values crypto en Belgique ?

De plus en plus de clients qui investissent personnellement dans les cryptomonnaies nous demandent : « Dois-je déclarer mes plus-values sur des cryptomonnaies en Belgique ? » Pour clarifier le traitement fiscal des plus-values sur des cryptomonnaies, nous avons résumé les points les plus importants ci-dessous.

Étape 1 : Ne déclarez les plus-values crypto en Belgique que si vous avez réellement des plus-values

En Belgique, vous ne devrez déclarer les plus-values liées aux cryptomonnaies que lorsque vous les réalisez. Cela signifie que la plus-value imposable n'est générée qu'au moment de la vente ou de l'échange des cryptomonnaies contre une autre cryptomonnaie.

Un exemple pour illustrer cela : supposons que vous ayez acheté une unité en cryptomonnaie il y a cinq ans à 10 euros pièce et qu'aujourd'hui cette même unité vaille 10 000 euros. Tant que vous ne la revendez pas, il ne s'agit que d'un « profit papier » et vous n'avez pas à le déclarer.

Une nuance importante ici est que lorsque vous échangez des cryptomonnaies contre d'autres cryptomonnaies, cela est considéré comme une réalisation. Ceci s'applique également, par exemple, à la conversion d'une cryptomonnaie en stablecoin. Bien que cela ne semble pas être une vente, cela peut générer un gain imposable.

Le nouvel accord de gouvernement annonce un impôt sur les plus-values de 10 % sur les plus-values en cryptomonnaies, supprimant ainsi l'exonération actuelle pour ces plus-values. La mise en œuvre est prévue pour 2026, avec une exonération pour les plus-values réalisés avant cette date. Dans ce cas, vous devrez impérativement déclarer vos plus-values en cryptomonnaies.

Étape 2 : La plus-value est-elle ou non imposable ?

Une fois la plus-value réalisée, il faut déterminer si elle est imposable. En Belgique, cela dépend de la nature de votre gestion d'investissement en cryptomonnaies. Trois scénarios sont possibles :

• Gestion privée normale : Si vous gérez des cryptoactifs dans le cadre de votre patrimoine privé et que les transactions relèvent de la gestion normale d'un patrimoine privé, les plus-values ne sont généralement pas imposables . Cela signifie que vous n'avez pas à les déclarer dans votre déclaration à l'impôt sur les revenus. Comme mentionné précédemment, le nouvel accord de gouvernement annonce un impôt sur les plus-values de 10 % sur les plus-values en cryptoactifs. La mise en œuvre est prévue pour 2026, avec une exonération pour les plus-values réalisées avant cette date. Pour plus d'informations sur la « gestion normale d'un patrimoine privé », consultez cet article .

• Caractère spéculatif : Lorsque les transactions sont de nature spéculative, la plus-value peut être considérée comme un revenu divers et être imposée à 33 %. Dans ce cas, les plus-values doivent être déclarées dans la déclaration fiscale. Cependant, ce scénario nécessite une analyse plus approfondie de votre comportement de trading. Pour plus d'informations sur l'investissement spéculatif, consultez cet article .

• Revenus professionnels : Si vous négociez des cryptoactifs à titre professionnel, vos plus-values peuvent être imposées comme des revenus professionnels, ce qui entraîne une charge fiscale plus élevée. Dans ce cas, vous devez également déclarer ces revenus dans votre déclaration à l'impôt sur les revenus. Pour plus d'informations sur les revenus professionnels, consultez cet article .

Pour une explication plus détaillée des différentes qualifications pour les profits en cryptomonnaies, veuillez consulter notre article précédent. À ce propos, nous tenons à souligner qu'il existe également une possibilité de qualification en revenus mobiliers. C'est notamment possible en cas de staking et liquidity rewards. Ces revenus doivent également être déclarés.

Étape 3 : Déclarer les comptes crypto dans la déclaration à l'impôt sur les revenus

Que vous ayez réalisé une plus-value ou non, vous devrez peut-être déclarer vos comptes crypto dans votre déclaration fiscale belge. C'est le cas si vous possédez un compte crypto à l'étranger, comme un portefeuille sur une plateforme telle que Coinbase, Binance, Kraken, Bitvavo ou d'autres plateformes d'échange étrangères. Ces comptes doivent être déclarés dans votre déclaration annuelle à l'impôt des personnes physiques et au Point de Contact Central de la Banque nationale de Belgique ( PCC ).

Déclarer un compte crypto auprès du PCC peut s'avérer complexe, car un portefeuille ne possède généralement pas de numéro de compte traditionnel. Nombre de nos clients ont donc des difficultés à le déclarer correctement. Nous vous recommandons néanmoins de le signaler, si nécessaire par e-mail, car la réglementation dans ce domaine est en constante évolution.

Pour une explication plus détaillée sur le moment à partir duquel vous devez déclarer votre compte crypto, veuillez vous référer à notre article précédent.

Conclusions

Si vous investissez dans des cryptomonnaies et que vous vous demandez si vous devez déclarer les plus-values crypto en Belgique, il est important de prendre en compte trois choses :

1. Y a-t-il une plus-value effective ? Portez une attention particulière à l’échange de coins contre des stablecoins, par exemple, car cela est considéré comme une réalisation.

2. La plus-value est-elle imposable ? Les plus-values issues de la gestion normale d'un patrimoine privé ne sont pas imposables et ne doivent pas être déclarées avant le 1er janvier 2026, mais les plus-values spéculatives ou professionnelles doivent l'être.

3. Devez-vous déclarer votre compte crypto ? Les comptes crypto étrangers doivent souvent être déclarés dans les déclarations fiscales et auprès du PCC, quels que soient les bénéfices.

Ces étapes vous donneront un aperçu clair de vos obligations et vous aideront à éviter de négliger les règles fiscales.

Il est à noter qu'avec les nouvelles réformes fiscales, déclarer correctement les plus-values et les comptes liés aux cryptomonnaies devient plus important qu'auparavant. L'accord de gouvernement indique que le gouvernement De Wever I pourrait ouvrir la chasse aux plus-values liées aux cryptomonnaies .

Si vous avez des questions sur l'aperçu ci-dessus ou une question spécifique concernant votre situation personnelle, n'hésitez pas à planifier une consultation gratuite avec nous.

Si vous avez d'autres questions sur les cryptomonnaies, n'hésitez pas à consulter notre Foire aux questions (FAQ).

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Christophe Romero Senne Verholle

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