À compter de 2026, le projet de loi (et confirmé dans l'accord final) prévoit un impôt sur les plus-values de 10 % sur les plus-values réalisées sur les actifs financiers, y compris les cryptoactifs (attention : cela ne s'applique pas aux NFT). Les plus-values historiques accumulées avant la mise en œuvre restent exonérées. La distinction entre gestion normale et spéculative ne disparaîtra pas, contrairement aux rapports précédents. Les plus-values spéculatives resteront imposées à 33 %.

Le projet de loi initial proposait de calculer les plus-values imposables sur la base du coût d'acquisition moyen pondéré, abandonnant la méthode FIFO ou LIFO. Cependant, l'exposé des motifs accompagnant l'accord final précisait que la méthode FIFO resterait la norme pour le calcul des plus-values sur des cryptoactifs identiques. Les moins-values ne peuvent être compensées que par des plus-values au sein d'une même catégorie d'actifs au cours de la même année, sans possibilité de transfert vers d'autres années.

Les NFT et les objets numériques uniques à collectionner ne sont généralement pas soumis à la contribution de solidarité. Les revenus issus du minage, du staking ou de la DeFi restent pour le moment soumis aux règles fiscales en vigueur (revenus mobiliers).

Vous ne devez déclarer vos bénéfices crypto que lorsqu'il y a un bénéfice réalisé , par exemple en cas de vente ou en cas d' échange (échange d'une cryptomonnaie contre une autre, comme un stablecoin). Tant qu'il ne s'agit que d'un bénéfice papier, vous n'avez rien à déclarer.

Une fois la réalisation effectuée, l’obligation de déclaration dépend de la nature du revenu :

• Gestion normale (bon père de famille) : Non imposables et donc non déclarables pour le moment. Un impôt de 10 % sur les plus-values sera probablement instauré à partir de 2026, rendant ces bénéfices également imposables et déclarables.

• Comportement spéculatif : Imposable comme revenu divers à 33 %, majoré des taxes municipales. Dans ce cas, vous devez déclarer le bénéfice.

• Activités professionnelles : Imposables comme revenus professionnels au taux progressif de 25 % à 50 %. Ces revenus doivent également être déclarés.

• Revenus mobiliers , tels que le jalonnement ou la participation à les pools de liquidités , sont imposables à 30% et doivent être déclarés dans la déclaration fiscale.

  
  

De plus, les comptes cryptographiques étrangers, tels que ceux sur Binance, Kraken ou Coinbase, doivent toujours être déclarés dans leur déclaration fiscale et auprès du Point de contact central (PCC) de la Banque nationale de Belgique, même en l'absence de profits. Pour plus d'informations, consultez l'article suivant : Dois-je déclarer mes profits cryptographiques en Belgique ?

Le traitement fiscal des bénéfices cryptographiques dépend de la façon dont vos activités sont classées :

• Bon père de famille (gestion normale) : Les bénéfices sont actuellement exonérés d'impôt et n'ont pas besoin d'être déclarés. Un impôt sur les plus-values de 10 % pourrait s'appliquer à partir de 2026.

• Revenus spéculatifs (divers) : Taxés à 33 % + majorations municipales. Indiquer à la case XV le code 1440-15 (brut), avec les frais/pertes éventuels sous le code 1441-14 ou 1202-50.

• Revenus mobiliers : tels que les revenus de grève ou les intérêts. Taxés à 30 %. Déclarer dans la case VII, code 1444-11.

• Profession libérale : Activité professionnelle intensive ou organisée de manière professionnelle. Taxée comme revenu professionnel à 25 %-50 %. Déclarer dans les cases XIV et XVII, en indiquant les frais et pertes professionnels.

  
  

Échange de cryptomonnaies à l'étranger ? Signalez-le dans la case XIII (code 1075-89) et déclarez le compte au PCC de la Banque nationale via https://cappcc.nbb.be/my.policy .

Si vous souhaitez plus d'informations sur la déclaration de vos bénéfices, veuillez lire notre article : Comment déclarer mes bénéfices crypto dans ma déclaration fiscale belge ?

Oui, si vous détenez un compte crypto étranger (par exemple, chez Binance, Kraken, Coinbase, Bitvavo, etc.), vous devez le déclarer dans votre déclaration fiscale et l'enregistrer auprès du Point de Contact Central (PCC) de la Banque Nationale de Belgique, à condition que le portefeuille soit géré par une institution financière étrangère (portefeuille de garde).

Pour les portefeuilles non dépositaires (non-custodial) , tels que les portefeuilles matériels (par exemple Ledger) ou les portefeuilles logiciels (par exemple Exodus) où vous gérez vous-même les clés privées, il n'y a aucune obligation de déclaration selon les règles actuelles, tant qu'il n'y a pas d'intermédiaire.

Vous pouvez déclarer votre compte crypto sur ce site : https://cappcc.nbb.be/my.policy

Remarque : le nouvel accord de coalition stipule explicitement que les comptes cryptographiques seront également soumis à l'obligation de déclaration à la PAC. La déclaration de ces comptes deviendra donc plus importante et plus vérifiable. Pour plus d'informations, consultez notre article : Êtes-vous tenu de déclarer vos comptes cryptographiques en Belgique ?

La spéculation implique des transactions risquées visant à réaliser des profits rapides, souvent caractérisées par de courtes périodes de détention, d'importantes fluctuations de prix, un financement par emprunt ou une inadéquation entre l'investissement et le patrimoine personnel. Dans le contexte des cryptomonnaies, cela peut conduire à une reclassification du bénéfice en revenus divers spéculatifs. Ces revenus sont imposés à 33 %, majorés des surtaxes municipales. L'exposé des motifs (projet) précisait que, dans le cadre de la réalisation d'une plus-value sur les cryptoactifs, on peut se référer à :

• Le pourcentage des actifs mobiliers que le contribuable investit dans des crypto-actifs,

• La décision du contribuable d’utiliser ou non un financement pour l’achat d’actifs cryptographiques ;

• La détermination selon laquelle le contribuable utilise un processus automatisé ou un logiciel pour acheter des actifs cryptographiques et le nombre de transactions effectuées par le contribuable.

Il s’agit toutefois d’une question de fait, ce qui signifie que chaque cas doit être examiné au cas par cas.

À compter du 1er janvier 2026, les prestataires de services cryptographiques sont tenus de communiquer des informations sur votre identité et vos transactions en cryptomonnaies aux autorités fiscales des États membres de l'UE, dont la Belgique. Ces informations comprennent votre nom, votre adresse, votre numéro d'identification fiscale (NIF) et des détails sur vos transactions, tels que les montants et les types de cryptoactifs. Ces données seront ensuite automatiquement échangées entre les autorités fiscales des États membres de l'UE.

Un investissement responsable est une forme de gestion normale, prudente et raisonnable de son patrimoine privé, sans recours à des ressources professionnelles ni prise de risques excessifs. Dans le contexte des cryptomonnaies, cela signifie, par exemple, investir avec ses propres fonds, selon une stratégie d'achat et de conservation, en n'investissant qu'une part limitée de ses actifs (de préférence moins de 25 %), et de préférence pas dans des actifs volatils tels que les cryptomonnaies dites « meme ». Les bénéfices issus de cette gestion sont généralement exonérés d'impôt, bien que le législateur ait prévu un impôt de 10 % sur les plus-values sur les bénéfices des cryptomonnaies à compter de 2026.

Pour en savoir plus sur l'investissement responsable, cliquez ici : Investir dans les cryptomonnaies en tant qu'investisseur responsable : pas d'impôt pour le moment.

Souvent non. Les banques sont légalement tenues de vérifier l'origine des fonds (KYC/AML). Les dépôts en cryptomonnaies soulèvent donc souvent des questions supplémentaires concernant vos investissements, votre conformité fiscale et l'origine des fonds.

Sans dossier dûment étayé, la banque peut refuser ou bloquer votre dépôt. Les virements effectués via des néobanques comme Revolut n'échappent pas non plus à ces contrôles ; ils peuvent même susciter des soupçons supplémentaires.

Si la banque n'est pas convaincue de la légalité ou de la transparence de la transaction, elle peut être tenue de la signaler à la Cellule de Traitement des Informations Financières (CTI), la cellule belge de lutte contre le blanchiment d'argent. Ce signalement est confidentiel et peut donner lieu à une enquête plus approfondie de la part des autorités fiscales, voire à un interrogatoire de police. Un dossier bien préparé et transparent est donc essentiel.

Pour plus d'informations, lisez notre article détaillé : la crypto et la banque

Pour ceux qui investissent occasionnellement dans les cryptomonnaies selon une stratégie traditionnelle d'achat et de conservation, une société n'offre généralement pas d'avantage fiscal. Cependant, pour les traders actifs ou professionnels (comme les day traders), la création d'une société de trading peut s'avérer plus avantageuse fiscalement : les bénéfices sont imposés à un taux de 20 % à 25 % (au lieu de 50 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques + cotisations sociales), et il existe des régimes de distribution des bénéfices avantageux, comme la VVPRbis (loi fiscale royale néerlandaise) ou la réserve de liquidation.

Pour plus d'informations, consultez notre article : Day trading en cryptomonnaies.

Staking betekent het vastzetten van crypto om het netwerk te ondersteunen en daarvoor rewards te ontvangen.

De administratie en de Dienst Voorafgaande Beslissingen zijn van mening dat staking rewards als roerende inkomsten moeten worden behandeld, vergelijkbaar met intresten. Deze stelling is echter fiscaal-juridisch niet onomstreden. Er zijn argumenten om te stellen dat er geen sprake is van intresten en dat onchain-staking mogelijk vrijgesteld is.

Op dit moment wordt het aangeven van staking rewards als roerende inkomsten beschouwd als de veiligste fiscale aanpak.

Un rescrit fiscal est une décision anticipée du Service des décisions anticipées (DVB) qui vous clarifie dès le départ le traitement fiscal d'une situation donnée. Dans le contexte des cryptomonnaies, cela signifie que vous pouvez obtenir une certitude juridique quant à la classification fiscale de vos bénéfices cryptographiques : par exemple, en revenus exonérés, divers ou professionnels. Vous évitez ainsi tout litige ultérieur avec l'administration fiscale et savez précisément où vous en êtes.

Lisez cet article pour plus d'informations : Certitude sur la taxe crypto : l'utilité d'une décision fiscale

Oui, l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre (par exemple, de BTC à ETH, ou contre un stablecoin comme l'USDT) peut, en principe, être imposable. Par conséquent, la conversion de cryptomonnaies en monnaie fiduciaire (comme l'euro ou le dollar) n'est pas la seule à être imposable. Les transactions de cryptomonnaie à cryptomonnaie peuvent également générer une plus-value imposable, selon votre profil d'investisseur.

L'utilisation de cryptomonnaies comme moyen de paiement pour des biens ou des services est considérée comme une plus-value. Si la valeur de la cryptomonnaie au moment de l'achat est supérieure à son prix d'achat, elle peut être imposable.

Cela s'applique également lorsque vous effectuez un achat avec une carte de crédit dite crypto (comme celle de Crypto.com) . ou des fournisseurs similaires). Dans ce cas, une conversion de crypto en monnaie fiduciaire est automatiquement effectuée au moment de la transaction, qui est considérée comme une vente avec une plus-value potentielle imposable.

Oui, si les bénéfices de vos investissements en cryptomonnaies sont imposables en tant que revenus divers (par exemple parce qu'ils sont considérés comme spéculatifs), alors les pertes ou moins-values peuvent en principe être déduites des bénéfices réalisés de cette même année.

De plus, ces pertes sont reportables sur cinq ans : vous pouvez donc les utiliser pour compenser les bénéfices des cinq exercices fiscaux suivants, à condition de les avoir déclarées spontanément et correctement dans votre déclaration fiscale de l'année au cours de laquelle la perte a été subie.

Attention : ce régime ne s'applique pas aux pertes réalisées dans le cadre d'une gestion normale du patrimoine privé (dite « bon père de famille »), car les plus-values ne sont pas non plus imposables dans ce cas.