Fiscaal geëmigreerd? Digitale sporen wijzen naar België
We worden in onze praktijk vaak geconfronteerd met investeerders in aandelen of crypto, maar ook met influencers, die naar het buitenland willen verhuizen omdat ze de Belgische belastingdruk te hoog vinden.
Verhuizen om fiscale redenen is op zich perfect legaal. Het is daarbij van primordiaal belang dat er een werkelijke intentie bestaat om in het buitenland te wonen en daar een leven op te bouwen. Die intentie moet ook blijken uit de feiten. Een buitenlands adres of een buitenlandse onderneming volstaat niet wanneer het dagelijkse leven zich nog hoofdzakelijk in België afspeelt.
Een vonnis van de rechtbank van eerste aanleg Brussel van 3 april 2026 illustreert dat treffend. Een professionele gamer stelde dat hij België had verlaten, maar zijn digitale sporen wezen in een andere richting.
In het kort
|
Een gamer met een onderneming in Albanië
De belastingplichtige was actief als professionele gamer en streamer. Hij verdiende inkomsten via onder meer YouTube, Twitch, Fortnite-toernooien en Epic Games.
Vanaf mei 2019 was hij ingeschreven in Albanië, waar hij ook een onderneming als natuurlijke persoon had geregistreerd. Hij beschikte over Albanese identiteitsdocumenten en een Albanees rijbewijs. Volgens hem was hij voor de inkomstenjaren 2019 en 2020 geen Belgische fiscale inwoner meer.
De Belgische fiscus zag dat anders. De betrokkene bleef tot juni 2021 ingeschreven in de Belgische bevolkingsregisters. Bovendien wezen de verzamelde gegevens volgens de administratie op een overwegend verblijf en beroepsactiviteit in België.
De betwiste aanslagen voor de aanslagjaren 2020 en 2021 bedroegen respectievelijk 110.097,39 euro en 180.926,14 euro.
Buitenlandse documenten weerleggen het vermoeden, maar beslissen de zaak niet
De Belgische inschrijving deed vermoeden dat de gamer zijn fiscale woonplaats in België had. Volgens de rechtbank volstonden zijn Albanese registratie en identiteitsdocumenten om dat vermoeden te weerleggen.
Daarmee stond echter nog niet vast dat hij daadwerkelijk buiten België woonde. De fiscus moest vervolgens aan de hand van concrete feiten aantonen dat zijn fiscale woonplaats toch in België lag.
De buitenlandse documenten waren dus relevant, maar de werkelijke leef- en werksituatie bleef doorslaggevend.
IP-adressen en bankverrichtingen als bewijs
Maar hoe kwam de fiscus aan die digitale gegevens? De Bijzondere Belastinginspectie (BBI) verstuurde in augustus en september 2021 internationale inlichtingenverzoeken aan de onlineplatformen. Het vonnis vermeldt niet via welke buitenlandse autoriteit of precieze juridische procedure die informatie werd verkregen.
De fiscus legde vervolgens overzichten voor met de locaties van de IP-adressen waarmee de gamer verbinding maakte met Epic Games en Twitch. Omdat hij zijn activiteit van vrijwel overal met een internetverbinding kon uitoefenen, beschouwde de rechtbank de locatie van die verbindingen als een relevant gegeven om zijn werkelijke leef- en werkplaats vast te stellen.
Voor 2019 waren 2.928 van de 3.640 geregistreerde verbindingen afkomstig van Belgische IP-adressen. Ook voor 2020 wezen de gegevens op veel verbindingen vanuit België.
Daarnaast vergeleek de fiscus de locatiegegevens met bankverrichtingen. Op verschillende momenten stemde het land van de verbinding overeen met het land waar aankopen werden gedaan. Dat versterkte volgens de rechtbank de bewijswaarde van de gegevens.
De gamer wees op anomalieën, waaronder verbindingen vanuit verschillende landen op dezelfde dag. De rechtbank vond die afwijkingen onvoldoende om de gegevens als geheel terzijde te schuiven.
Het ging dus om een combinatie van aanwijzingen. De digitale gegevens werden getoetst aan andere concrete feiten.
Ook de persoonlijke banden telden mee
De ouders, broers en zussen van de gamer woonden in België. De rechtbank betrok ook die familiale banden bij haar beoordeling.
Samen met de gegevens over zijn activiteit en aanwezigheid volstond dat om zijn fiscale woonplaats in België vast te stellen. Zijn buitenlandse verblijven deden daar volgens de rechtbank geen afbreuk aan.
De aanslagen bleven behouden. Ook de belastingverhoging van 10% werd bevestigd, waarbij de rechtbank wees op zijn onvolledige en wisselvallige medewerking aan het onderzoek.
Waarom is dit relevant voor (crypto)beleggers en influencers?
De vraag naar de fiscale woonplaats is echter even relevant voor veel personen waaronder cryptobeleggers, aandelenbeleggers en influencers die naar het buitenland vertrekken.
Wie zijn inkomsten online verdient of zijn portefeuille vanop afstand beheert, kan vaak vanuit verschillende landen actief zijn. Die flexibiliteit maakt het des te belangrijker dat de buitenlandse verhuis overeenstemt met de werkelijkheid.
Een buitenlandse inschrijving, een huurcontract of een lokale onderneming kan een verhuis ondersteunen. Maar als het dagelijkse leven en de activiteiten grotendeels in België blijven plaatsvinden, kan discussie ontstaan over de fiscale woonplaats.
Deze zaak toont bovendien hoe digitale gegevens in zo’n discussie een rol kunnen spelen. De rechtbank aanvaardde hier de combinatie van platformgegevens, bankverrichtingen en persoonlijke banden als bewijs. Daaruit volgt niet dat één Belgische login of een familiebezoek meteen tot een Belgische fiscale woonplaats leidt: de beoordeling blijft afhankelijk van het geheel van de omstandigheden.
De fiscus weet vaak meer dan u denkt
In onze praktijk merken we dat cliënten soms onderschatten welke informatie de fiscus kan achterhalen. Via internationale gegevensuitwisseling, gerichte informatieverzoeken en het vergelijken van verschillende gegevensbronnen kan de administratie een steeds vollediger beeld opbouwen. Ook openbare bronnen worden geraadpleegd, zoals sociale media en fora. Zo bespraken we in ons artikel Reddit en de fiscus: wanneer een anoniem account toch fiscale sporen nalaat hoe cliënten een vraag om inlichtingen ontvingen met screenshots van hun eigen Redditberichten als bijlage. De gedachte dat de fiscus bepaalde inkomsten, activiteiten of verblijfplaatsen “toch niet zal achterhalen”, is dan ook een bijzonder wankel uitgangspunt. Dit vonnis toont hoe ver de fiscus kan én bereid is te gaan om de werkelijke situatie te reconstrueren. Een fiscale verhuis moet daarom bestand zijn tegen een grondig feitenonderzoek.
Bereid een fiscale verhuis grondig voor
Een fiscale verhuis begint bij de vraag waar u werkelijk wilt wonen, werken en uw leven organiseren. De administratieve stappen moeten aansluiten bij die keuze. Een goede voorbereiding brengt daarom zowel de persoonlijke als de fiscale gevolgen in kaart: uw huisvesting, gezinssituatie, beroepsactiviteiten, het beheer van uw vermogen en de verplichtingen in het bestemmingsland. Ook het toepasselijke dubbelbelastingverdrag verdient aandacht.
Daarnaast moeten de Belgische vertrekformaliteiten worden vervuld. Wanneer uw fiscale woonplaats naar het buitenland verschuift, moet u doorgaans een aangifte speciaal indienen voor het gedeelte van het jaar waarin u nog Belgisch rijksinwoner was. Uw uitschrijving bij de gemeente vervangt die verplichting niet. Ook na uw vertrek kunnen bepaalde Belgische inkomsten nog een aangifte vereisen. Hoe u dit praktisch aanpakt, leest u in ons artikel Aangifte speciaal bij een verhuis uit België.
Voor aandelen- en cryptobeleggers verdient ook de mogelijke exitheffing afzonderlijke aandacht. De verhuis zelf kan fiscale gevolgen hebben, zelfs wanneer u uw beleggingen niet verkoopt. Laat daarom vóór uw vertrek onderzoeken welke regels gelden voor uw portefeuille, welke waarderingen nodig zijn en welke verplichtingen na de verhuis blijven doorlopen. Dat bespreken we in Verhuizen uit België: hoe werkt de exit tax op uw beleggingen?.
Wie om fiscale redenen verhuist, moet die verhuis ook in de praktijk waarmaken. Voor beleggers en influencers betekent een goede voorbereiding dat de juridische, administratieve en feitelijke situatie op elkaar aansluiten, en dat dit bij een latere controle kan worden aangetoond.
Besproken rechtspraak: rechtbank van eerste aanleg Brussel, 3 april 2026, nr. 23/4935/A.
Heeft u vragen of opmerkingen bij dit artikel, of overweegt u naar het buitenland te verhuizen? U kunt altijd vrijblijvend een afspraak met ons inplannen om uw plannen en de fiscale aandachtspunten samen te bespreken.
