Crypto schenken in België: welke belastingen betaalt u?
Wilt u bitcoins of andere cryptomunten schenken aan uw kinderen, partner, een ander familielid of een derde? Dan moet u drie zaken uit elkaar houden: de belasting bij de schenking, de eventuele schenkbelasting en de belasting wanneer de ontvanger later verkoopt.
Een echte schenking veroorzaakt binnen het algemene meerwaarderegime geen meerwaardebelasting bij de schenker. Maar de opgebouwde meerwaarde verdwijnt daarmee niet. De ontvanger neemt de fiscale aanschaffingswaarde over en kan bij een latere verkoop worden belast.
Daarnaast moet de schenking juridisch correct worden uitgevoerd en bewezen. Een overschrijving tussen wallets toont een transactie, maar verklaart op zichzelf nog niet wie schenkt, wie ontvangt en onder welke voorwaarden.
In het kort
|
1. Moet u meerwaardebelasting betalen wanneer u crypto schenkt?
De algemene meerwaardebelasting is van toepassing op meerwaarden die worden gerealiseerd bij een overdracht onder bezwarende titel. U draagt dan activa over en ontvangt daarvoor een tegenprestatie.
Bij een schenking ontbreekt die tegenprestatie. U draagt uw cryptomunten kosteloos over en de begiftigde aanvaardt de schenking. De schenking valt daardoor buiten die belastbare overdrachten.
U hoeft uw cryptomunten dus niet eerst te verkopen om ze te schenken. Verkoopt u ze wel eerst en schenkt u daarna de euro’s, dan moet de fiscale behandeling van die voorafgaande verkoop afzonderlijk worden beoordeeld.
Ook het verplaatsen van crypto tussen twee eigen wallets is geen schenking. U blijft dan zelf eigenaar.
De algemene regels bespreken we uitgebreider in ons artikel over de meerwaardebelasting op crypto in België.
2. Welke aanschaffingswaarde krijgt de ontvanger?
De waarde van de crypto op de schenkingsdatum wordt niet zomaar de nieuwe fiscale aankoopprijs.
De begiftigde neemt voor de meerwaardeberekening de fiscale aanschaffingswaarde van de schenker over. Voor crypto die al vóór 2026 werd aangehouden, speelt daarbij in beginsel de waarde op 31 december 2025, het zogenaamde fotomoment. De wettelijke mogelijkheid om een hogere historische aanschaffingswaarde te bewijzen, blijft relevant.
Geef daarom bij de schenking ook de aankoopgeschiedenis door. Bezorg de begiftigde de aankoopdatums, aantallen en aankoopprijzen, samen met de exchange-overzichten en, waar relevant, het bewijs van de waarde op 31 december 2025.
Kan de begiftigde de toepasselijke fiscale aanschaffingswaarde niet bewijzen, dan riskeert hij bij een latere verkoop belasting op de volledige verkoopprijs, in plaats van alleen op de werkelijke meerwaarde. Fiscaal wordt dan gerekend alsof de aanschaffingswaarde nul bedraagt.
De schenking wist dus ook de waardestijging tussen het fotomoment en de schenking niet uit.
Voorbeeld: vader schenkt bitcoins aan zijn dochterVader kocht bitcoins in 2023 voor €20.000. Op 31 december 2025 waren die €80.000 waard. Hij schenkt ze in 2026 aan zijn dochter, wanneer de waarde €100.000 bedraagt. De schenking zelf veroorzaakt binnen het algemene regime geen meerwaardebelasting. Verkoopt de dochter later voor €120.000, dan bedraagt haar fiscale meerwaarde in dit voorbeeld €40.000: de verkoopprijs van €120.000 verminderd met de fotomomentwaarde van €80.000. De berekening begint dus niet bij de schenkingswaarde van €100.000. Zowel de waardestijging vóór als na de schenking telt mee, voor zover die na het fiscale referentiepunt is opgebouwd. Tegen het algemene tarief van 10% geeft dat €4.000 belasting vóór eventuele vrijstellingen en verrekeningen. Die voortzetting van de aanschaffingswaarde volgt uit artikel 102 WIB 92. |
3. Hoeveel schenkbelasting betaalt u op crypto?
Cryptomunten behoren tot de roerende goederen. Bij registratie van een gewone roerende schenking gelden de volgende tarieven:
Gewest | Rechte lijn en kwalificerende partners | Andere personen |
Vlaanderen | 3% | 7% |
Brussel | 3% | 7% |
Wallonië | 3,3% | 5,5% |
Onder rechte lijn vallen bijvoorbeeld schenkingen van ouders aan kinderen en van grootouders aan kleinkinderen.
Wie als partner kwalificeert, verschilt volgens het gewest. In Vlaanderen en Brussel kunnen ook feitelijk samenwonenden onder voorwaarden in aanmerking komen voor het tarief van 3%. Voor Wallonië geldt het tarief van 3,3% onder meer tussen echtgenoten en wettelijk samenwonenden. Zie de toelichting van Vlaanderen, Brussel en Wallonië.
Voorbeeld: een vader schenkt zijn kind cryptomunten met een waarde van €100.000. Als de Vlaamse regels gelden en de schenking wordt geregistreerd, bedraagt de schenkbelasting €3.000. Die schenkbelasting wordt berekend op de waarde van de schenking. De registratie verhoogt de fiscale aanschaffingswaarde voor de meerwaardebelasting niet tot €100.000. Ook de betaalde Belgische schenkbelasting wordt daarvoor niet bij de aanschaffingswaarde opgeteld. |
Welk gewest is bevoegd?
Voor een schenker die Belgisch rijksinwoner is, wordt gekeken naar zijn fiscale woonplaats. Woonde hij tijdens de vijf jaar vóór de schenking in verschillende gewesten, dan geldt het gewest waar hij in die periode het langst fiscaal woonde.
U kunt het tarief dus niet kiezen door een notaris of registratiekantoor in een ander gewest te nemen. De woonplaatsgeschiedenis van de schenker is bepalend.
4. Kunt u crypto schenken zonder schenkbelasting?
Dat kan: u kan de cryptomunten kosteloos overdragen van uw wallet naar die van de begiftigde, die de schenking aanvaardt. Als deze onrechtstreekse schenking correct wordt uitgevoerd en niet wordt geregistreerd, is geen schenkbelasting verschuldigd.
Geen schenkbelasting betalen betekent echter dat u rekening moet houden met de erfbelasting. Overlijdt de schenker binnen de toepasselijke risicotermijn, dan kan de niet-geregistreerde schenking alsnog worden belast als onderdeel van de nalatenschap.
Voor nieuwe schenkingen geldt een termijn van vijf jaar in de drie gewesten:
in Wallonië voor schenkingen vanaf 1 januari 2022;
in Vlaanderen voor schenkingen vanaf 1 januari 2025;
in Brussel voor schenkingen vanaf 1 januari 2026.
Voor oudere schenkingen kunnen de eerdere termijnen blijven gelden. De overgang naar vijf jaar wordt ook toegelicht in de informatie van de Federatie van het Notariaat.
U kunt een rechtsgeldige niet-geregistreerde schenking later nog laten registreren, vóór het overlijden van de schenker. Daarmee wordt schenkbelasting verschuldigd, maar wordt het risico op erfbelasting wegens een overlijden binnen deze termijn weggenomen.
Wachten tot het laatste moment brengt praktische risico’s mee: het registratiedossier moet volledig en correct zijn.
5. Hoe schenkt u cryptomunten in de praktijk?
Bij crypto moeten de juridische schenking en de technische overdracht op elkaar aansluiten.
Een gebruikelijke werkwijze is een overdracht van de cryptomunten naar een afzonderlijke wallet van de begiftigde, met een passend bewijs van de schenking. Leg vooraf vast welke schenkingsvorm wordt gebruikt en welke documenten daarbij horen.
Bewaar vervolgens het verzendende en ontvangende walletadres, de transactiehash, het netwerk, de datum en het aantal overgedragen tokens. Laat ook duidelijk blijken dat de schenker kosteloos wilde schenken en dat de begiftigde de schenking heeft aanvaard.
Alleen een Ledger overhandigen is als bewijsdossier te mager. Dat toestel bevat niet letterlijk de cryptomunten, maar geeft toegang tot de sleutels waarmee transacties kunnen worden uitgevoerd. De overdracht van een hardware- of paper wallet wordt als mogelijke schenkingswijze verdedigd, maar de juridische uitvoering, de aanvaarding en de daadwerkelijke overdracht van controle moeten daarbij worden onderbouwd.
Een document achteraf herstelt niet automatisch elke fout in de gekozen schenkingsvorm. Bij een aanzienlijk bedrag of bijzondere voorwaarden verdient die vormkeuze daarom vooraf aandacht.
6. Welke documenten moet u bewaren?
Een bruikbaar dossier beantwoordt drie verschillende vragen.
Wie heeft wat aan wie geschonken?
Bewaar een passend bewijsdocument met de identiteit van de schenker en begiftigde, de datum, de betrokken cryptoactiva en de eventuele voorwaarden.
Bij een schenking buiten notariële akte kan een zorgvuldig opgesteld pacte adjoint de reeds uitgevoerde schenking bevestigen. Het document moet aansluiten bij de gekozen schenkingsvorm en de werkelijke uitvoering.
Wat was de waarde op de schenkingsdatum?
Leg de waarde in euro vast, met vermelding van het tijdstip en de koersbron. Bewaar bijvoorbeeld exchangegegevens en een controleerbare koershistoriek.
Die waarde is relevant voor de waardering van de schenking en eventuele schenkbelasting. Ze is iets anders dan de fiscale aanschaffingswaarde voor een latere verkoop.
Welke fiscale aanschaffingswaarde gaat mee?
Bezorg de begiftigde ook de aankoopbewijzen, exchange-overzichten en gegevens over de toepasselijke fotomomentwaarde.
Met alleen een bewijs van ontvangst kan uw kind later niet noodzakelijk de juiste meerwaarde berekenen. Bewaar daarom ook de historiek die aan de schenking voorafgaat.
Neem geen private keys of herstelwoorden op in een dossier dat u aan een accountant, bank of belastingadministratie bezorgt. Voor de bewijsvoering zijn transactiegegevens nodig, geen toegang tot de wallet.
Dat dossier kan eveneens belangrijk zijn wanneer de begiftigde later verkoopt en de opbrengst naar een bankrekening overschrijft. Meer daarover leest u in ons artikel over cryptowinsten storten op een Belgische bankrekening.
7. Wanneer is een notariële schenking aangewezen?
Een notariële akte is vooral aangewezen wanneer u juridische zekerheid wilt over de schenkingsvorm of bijzondere afspraken wilt vastleggen.
Dat speelt bijvoorbeeld wanneer u het vruchtgebruik wilt behouden, een complexe familiale situatie hebt of een aanzienlijk vermogen overdraagt.
Voor registratie alleen hoeft u niet noodzakelijk naar de notaris. Ook het bewijs van een rechtsgeldige handgift of onrechtstreekse schenking kan ter registratie worden aangeboden. De notariële akte en de fiscale registratie zijn dus twee verschillende zaken.
Wat als u alleen de blote eigendom schenkt?
Wilt u de blote eigendom schenken en het vruchtgebruik behouden, dan is een notariële uitwerking doorgaans de aangewezen route.
Bij een latere volledige verkoop wordt de meerwaarde binnen het algemene meerwaarderegime in beginsel volledig toegerekend aan de blote eigenaar. De afspraken over verkoop, beheer en verdeling van de opbrengst moeten daarop aansluiten.
Schenkt u omgekeerd alleen het vruchtgebruik en behoudt u zelf de blote eigendom? Dan blijft u bij een latere volledige verkoop in beginsel degene aan wie de meerwaarde wordt toegerekend. Een afzonderlijke verkoop van uitsluitend het vruchtgebruik is een andere situatie en moet apart worden beoordeeld. Die verschillen worden toegelicht in randnummers 12 en 13 van de circulaire 2026/C/74.
Een geregistreerde schenking geeft bovendien geen algemene vrijgeleide voor alle fiscale en erfrechtelijke vragen. Ook de waardering, de voorwaarden en de rechten van andere erfgenamen blijven relevant.
8. Kunt u crypto schenken aan familie in het buitenland?
Een echte kosteloze schenking wordt binnen het algemene meerwaarderegime niet automatisch belast omdat de ontvanger in het buitenland woont.
Maar een vooraf afgesproken rondgang van vermogen is iets anders. Denk aan iemand die crypto aan een buitenlands familielid schenkt, dat familielid laat verkopen en vervolgens de verkoopopbrengst terugkrijgt.
De administratie kan zo’n geheel van verrichtingen onderzoeken op simulatie of fiscaal misbruik. De circulaire over de meerwaardebelasting noemt een schenking aan een niet-inwoner met terugvloeiing van de verkoopopbrengst uitdrukkelijk als aandachtspunt.
Bij een echte schenking staat u het vermogen daadwerkelijk af. De begiftigde verkrijgt het voor zichzelf. Schenken aan een buitenlands familielid is geen manier om uw eigen verkoopopbrengst buiten beeld te houden.
Daarnaast kunnen in het woonland van de ontvanger eigen schenkings-, aangifte- of belastingverplichtingen gelden.
9. Wat regelt u het best vóór de schenking?
Bepaal eerst wat u wilt bereiken: het vermogen definitief overdragen, een kind financieel helpen of schenken met behoud van bepaalde rechten. Kies daarna de passende juridische vorm en beslis of u registreert.
Breng vóór de overdracht ook de fiscale historiek op orde. Welke crypto wordt geschonken, welke aanschaffingswaarde hoort daarbij en kan de begiftigde die later bewijzen?
De praktische volgorde is dan duidelijk: eerst de vorm, voorwaarden en bewijsvoering regelen, vervolgens de technische overdracht uitvoeren en de eventuele registratie afwerken.
Wilt u vooraf laten nagaan of de transactiehistoriek en fiscale aanschaffingswaarden voldoende onderbouwd zijn? Bij een fiscale doorlichting van uw cryptoportefeuille kunnen die gegevens samen worden onderzocht.
10. Geschonken crypto uitbetalen via de bank: geef ook het dossier mee
Zoals we al vaker hebben benadrukt in ons artikel over cryptowinsten storten op een Belgische bankrekening, ontvangen banken cryptogelden niet zonder meer met open armen. De begiftigde moet bij een latere uitbetaling vaak de herkomst van het vermogen kunnen aantonen.
Daarvoor volstaat een bewijs van de schenking niet. De bank kan ook bewijs vragen dat de crypto oorspronkelijk met legale middelen werd aangekocht, hoe het vermogen door de opeenvolgende transacties is opgebouwd en of de verschuldigde belastingen correct werden aangegeven en betaald.
Geef daarom niet alleen de cryptomunten, maar ook het volledige herkomst- en fiscale dossier mee. Denk aan bankafschriften van de oorspronkelijke inleg, aankoopbewijzen, exchange-overzichten, walletadressen, transactiegegevens en relevante belastingdocumenten.
Zonder dat dossier kan de begiftigde later vastlopen: hij bezit de cryptomunten, maar krijgt de verkoopopbrengst niet op zijn bankrekening omdat de bank de herkomst onvoldoende kan controleren. De schenking zelf maakt een ontbrekende transactiegeschiedenis of een onduidelijk fiscaal verleden niet ongedaan.
Hetzelfde geldt bij een vererving. Ook erfgenamen kunnen moeilijkheden ondervinden om geërfde crypto uit te betalen wanneer de overledene geen bruikbaar dossier heeft achtergelaten.
Wie crypto wil doorgeven, doet er daarom goed aan dat dossier zelf nog op te bouwen. Zo voorkomt u dat een waardevolle portefeuille voor uw kinderen of andere begunstigden een vergiftigd geschenk wordt.
Veelgestelde vragen over crypto schenken
Moet mijn kind belasting betalen zodra het de crypto ontvangt?
De ontvangst van een echte schenking vormt op zichzelf geen gerealiseerde meerwaarde. Bij registratie kan wel schenkbelasting verschuldigd zijn. Een latere verkoop moet afzonderlijk worden beoordeeld.
Krijgt mijn kind de waarde op de schenkingsdatum als nieuwe aankoopprijs?
Nee. Voor de meerwaardebelasting wordt de fiscale aanschaffingswaarde van de schenker voortgezet. Daarom moeten ook de aankoopbewijzen en gegevens over het fotomoment worden doorgegeven.
Betaal ik bij registratie zowel schenkbelasting als meerwaardebelasting?
Bij een echte schenking binnen het algemene meerwaarderegime veroorzaakt de schenking zelf geen meerwaardebelasting bij de schenker. Registratie geeft wel aanleiding tot schenkbelasting. Bij een latere verkoop kan de begiftigde meerwaardebelasting verschuldigd zijn.
Moet ik vijf jaar wachten na een geregistreerde schenking?
Voor een rechtsgeldig geregistreerde roerende schenking waarvoor schenkbelasting verschuldigd is, geldt de risicotermijn voor niet-geregistreerde schenkingen niet. De registratie vermijdt dus dat de schenking uitsluitend wegens een overlijden binnen die termijn alsnog aan erfbelasting wordt onderworpen.
Wettelijke basis: artikelen 90, 92, 102 en 344, § 1 WIB 92; voor Vlaanderen onder meer artikelen 2.8.4.1.1, § 2 en 2.7.1.0.5 VCF. Administratieve toelichting: circulaire 2026/C/74 van 22 juli 2026, onder meer over kosteloze overdrachten, de rechtsvoorganger, vruchtgebruik en fiscaal misbruik.
Laatste update: november 2026.
