Staking belasting in België: hoe worden staking rewards belast (2026)?
Bijgewerkt op: 16 okt
Staking rewards kunnen op twee verschillende momenten fiscale gevolgen hebben. Volgens de Belgische fiscale administratie zijn de rewards bij ontvangst in beginsel belastbaar als roerend inkomen tegen 30%. Wanneer de ontvangen cryptomunten later met winst worden verkocht of omgeruild, kan daarnaast de meerwaardebelasting van 10% van toepassing zijn.
Die administratieve benadering is evenwel niet voor iedere vorm van staking juridisch vanzelfsprekend. Staking kan technisch en contractueel op verschillende manieren worden georganiseerd. Vooral bij rechtstreekse staking op een blockchain kan de vraag worden gesteld of werkelijk sprake is van interest of een ander belastbaar inkomen.
In het kort
Vraag | Kort antwoord |
Hoe wordt staking belast? | Doorgaans 30% (roerend inkomen) |
Wanneer ben je belastbaar? | Op het moment dat je de rewards ontvangt, tegen de waarde in euro. |
Is dat altijd zo? | Nee, niet elke stakingvorm is gelijk; sommige zijn betwistbaar. |
Beroepsinkomen? | Enkel bij een professionele, georganiseerde activiteit. |
En in een vennootschap? | Dan is het gewoon belastbare winst. |
1. Wat is staking?
Bij staking worden cryptomunten ingezet om bij te dragen aan de werking en beveiliging van een blockchain die gebruikmaakt van Proof of Stake. In ruil daarvoor kan de deelnemer staking rewards ontvangen. Dat kan rechtstreeks via het blockchainprotocol, via een validator of via een exchange.
Niet elke opbrengst die als “staking” wordt aangeboden, is echter echte staking. Soms gaat het in werkelijkheid om het uitlenen van cryptomunten, het verschaffen van liquiditeit of een ander rendementsproduct. Dat onderscheid is fiscaal belangrijk, omdat de juridische kwalificatie en dus ook de belastingheffing kunnen verschillen.
2. Wat is geen staking?
De benaming die een platform gebruikt, is fiscaal niet doorslaggevend. Sommige exchanges gebruiken “staking” als commerciële verzamelnaam voor vrijwel elk product waarmee een rendement op cryptomunten kan worden behaald.
De volgende verrichtingen zijn niet noodzakelijk staking in de technische betekenis:
cryptomunten uitlenen aan een platform;
deelnemen aan een “Earn”- of spaarprogramma;
liquiditeit verschaffen aan een DeFi-pool;
liquidity mining of yield farming;
tokens blokkeren in ruil voor bijkomende tokens;
mining via Proof of Work;
Bij echte staking worden cryptomunten ingezet binnen het consensusmechanisme van een Proof of Stake-blockchain. Bij crypto lending worden de cryptomunten daarentegen aan een derde uitgeleend. Die derde moet de cryptomunten terugbetalen en kent daarvoor een vergoeding toe.
Dat verschil is essentieel. Bij lending is er doorgaans een duidelijke schuldenaar en schuldvordering. Bij rechtstreekse staking via een decentraal protocol is dat veel minder evident.
3. Hoe belast de administratie staking rewards?
De Belgische fiscale administratie beschouwt staking rewards in beginsel als interesten in de zin van de artikelen 17, §1, 2° en 19, §1, 1° WIB 92. Volgens die benadering zijn de rewards roerende inkomsten die belastbaar zijn tegen 30%.
De belastbare grondslag is de marktwaarde in euro van de reward op het ogenblik waarop de belastingplichtige de reward verkrijgt of erover kan beschikken. De belasting ontstaat volgens dit standpunt dus bij ontvangst en niet pas wanneer de cryptomunten worden verkocht.
Deze benadering komt onder meer voor in de voorafgaande beslissingen nr. 2022.0911, nr. 2025.0061 en nr. 2025.0123. Ook de minister van Financiën heeft tijdens de parlementaire behandeling van de meerwaardebelasting verklaard dat staking- en liquidity rewards volgens de administratieve praktijk als interesten worden behandeld. Dit blijkt uit het verslag van de Kamer van volksvertegenwoordigers.
Bij staking via een buitenlands platform of rechtstreeks via een wallet wordt doorgaans geen Belgische roerende voorheffing ingehouden. De belastingplichtige moet de ontvangen inkomsten dan in beginsel zelf opnemen in zijn aangifte in de personenbelasting.
Het gaat evenwel om een administratief standpunt. Een ruling wordt bovendien verleend voor één specifieke situatie en bindt andere belastingplichtigen of de rechtbanken niet.
4. Welke soorten staking bestaan er?
Niet iedere vorm van staking heeft dezelfde technische en juridische kenmerken. Een correcte fiscale beoordeling vereist daarom dat eerst wordt vastgesteld wat werkelijk met de cryptomunten gebeurt.
4.1. Native staking
Bij native of protocol-level staking neemt de gebruiker rechtstreeks deel aan het consensusmechanisme van de blockchain. Hij treedt zelf als validator op of gebruikt de native mogelijkheden van het protocol.
De rewards worden door het protocol toegekend. Er is niet noodzakelijk een centrale partij die de cryptomunten ontvangt, interest verschuldigd is of de terugbetaling ervan garandeert.
De administratie neemt ook hier in beginsel een belasting van 30% aan. Volgens Aeacus is net bij deze vorm van staking de kwalificatie als roerend inkomen het meest betwistbaar.
4.2. Delegated staking
Bij delegated staking delegeert de eigenaar van de cryptomunten zijn validatierechten aan een validator. De gebruiker behoudt, afhankelijk van het protocol, de eigendom en controle over zijn tokens.
De validator ontvangt de protocol rewards en houdt meestal een commissie in. De fiscale kwalificatie hangt onder meer af van de rechten die worden overgedragen, de controle over de tokens en de verhouding tussen de delegator en de validator.
4.3. Staking via een exchange
Bij custodial of exchange staking worden de cryptomunten toevertrouwd aan een platform zoals Coinbase, Kraken of een andere dienstverlener. Het platform organiseert de staking en schrijft periodiek rewards bij op het account van de gebruiker.
Hier bestaat een contractuele verhouding met een identificeerbare tussenpersoon. Wanneer de gebruiker bovendien een schuldvordering op het platform verkrijgt, zijn er sterkere argumenten om de vergoeding als roerend inkomen tegen 30% te belasten.
Er moet wel worden onderzocht of het platform werkelijk staket of de cryptomunten in werkelijkheid uitleent of voor andere doeleinden gebruikt.
4.4. Pooled staking
Bij pooled staking worden de cryptomunten van verschillende gebruikers samengebracht zodat zij gezamenlijk aan staking kunnen deelnemen.
De fiscale behandeling hangt af van de structuur van de pool. Belangrijke vragen zijn wie de cryptomunten beheert, welke rechten de deelnemers behouden en of zij een vordering op de beheerder van de pool verkrijgen.
4.5. Liquid staking
Bij liquid staking zet de gebruiker cryptomunten in en ontvangt hij daarvoor een verhandelbaar liquid staking token, zoals stETH, wstETH, rETH of cbETH.
Liquid staking tokens kunnen op twee manieren werken:
bij een rebasing token neemt het aantal tokens periodiek toe;
bij een non-rebasing token blijft het aantal tokens gelijk, maar stijgt de waarde of omwisselverhouding tegenover het onderliggende activum.
Bij rebasing kunnen volgens de administratieve benadering zeer veel afzonderlijke ontvangstmomenten ontstaan. Bij non-rebasing is minder duidelijk wanneer een reward werkelijk wordt verkregen. Mogelijk wordt de opbrengst pas gerealiseerd wanneer het token wordt verkocht of omgewisseld.
Daarnaast kan de initiële omzetting van bijvoorbeeld ETH naar een liquid staking token sinds de invoering van de meerwaardebelasting zelf als een belastbare overdracht worden beschouwd.
4.6. Restaking
Bij restaking worden reeds gestakede cryptomunten of liquid staking tokens ingezet om bijkomende protocollen of diensten te beveiligen. Daartegenover staan aanvullende rewards en vaak bijkomende slashingrisico’s.
Deze rewards moeten afzonderlijk worden beoordeeld. Het feit dat ze onder de commerciële benaming “restaking rewards” worden toegekend, volstaat niet om ze automatisch als interesten te kwalificeren.
4.7. Liquidity rewards
Het verschaffen van liquiditeit aan een DeFi-pool is geen staking in de strikte betekenis. De gebruiker brengt activa in een pool in zodat andere gebruikers kunnen handelen of lenen.
In ruil ontvangt hij mogelijk transactievergoedingen, incentive tokens of andere opbrengsten. De kwalificatie hangt af van de concrete werking van het protocol en kan niet automatisch worden gelijkgesteld met die van staking rewards.
5. Zijn staking rewards altijd belastbaar tegen 30%?
Volgens de administratie wel, maar volgens Aeacus is dat standpunt te algemeen.
In ons artikel “Niet elke crypto-opbrengst moet belastbaar zijn” leggen wij uit waarom vooral native staking rewards niet noodzakelijk onder artikel 17 WIB 92 vallen.
Artikel 17 WIB 92 bevat geen algemene belasting op iedere opbrengst of ieder economisch rendement. Om van interesten te kunnen spreken, moet in beginsel sprake zijn van een schuldvordering, lening, deposito of een vergelijkbare terbeschikkingstelling van kapitaal.
Bij native staking zijn deze kenmerken niet altijd aanwezig:
er bestaat niet noodzakelijk een identificeerbare schuldenaar;
de staker leent zijn cryptomunten niet noodzakelijk uit;
er bestaat niet noodzakelijk een vordering tot terugbetaling;
het blockchainprotocol is geen klassieke contractspartij;
de reward is variabel en niet gegarandeerd;
de inzet vormt een waarborg voor het correcte functioneren van het netwerk;
de staker loopt het risico dat een deel van zijn inzet door slashing verloren gaat.
Een staking reward kan economisch op een rendement lijken, maar dat maakt hem juridisch nog niet automatisch tot interest. Het fiscaal legaliteitsbeginsel vereist dat voor iedere belasting een voldoende duidelijke wettelijke grondslag bestaat.
Volgens Aeacus kan daarom worden verdedigd dat bepaalde native onchain staking rewards bij ontvangst niet belastbaar zijn.
6. Kunnen staking rewards als divers inkomen worden belast?
Wanneer de kwalificatie als roerend inkomen niet opgaat, kan de administratie subsidiair aanvoeren dat sprake is van diverse inkomsten in de zin van artikel 90, eerste lid, 1° WIB 92. Dergelijke inkomsten worden in beginsel afzonderlijk belast tegen 33%.
Ook deze kwalificatie is echter niet automatisch van toepassing. Er moet sprake zijn van een belastbare verrichting, prestatie of activiteit die binnen het toepassingsgebied van artikel 90 WIB 92 valt.
Bij rechtstreekse protocolstaking kan onder meer worden aangevoerd dat:
geen dienst wordt geleverd aan een identificeerbare opdrachtgever;
geen contractuele vergoeding door een derde wordt betaald;
de rewards automatisch door het protocol worden gecreëerd of verdeeld;
geen speculatieve verrichting wordt gesteld met het oog op een snelle winst.
De concrete omstandigheden blijven doorslaggevend. Wie op grote schaal validators exploiteert, personeel of gespecialiseerde infrastructuur inzet of staking als georganiseerde economische activiteit uitoefent, kan wel beroepsmatig handelen.
7. Wanneer ontstaat het belastbare moment bij staking?
Volgens het administratieve standpunt is de reward belastbaar zodra hij definitief is verkregen en de belastingplichtige erover kan beschikken.
Afhankelijk van het protocol kan dat het ogenblik zijn waarop:
de reward automatisch aan de wallet wordt toegevoegd;
de reward opeisbaar of claimbaar wordt;
de gebruiker de reward daadwerkelijk claimt;
een exchange de reward op het account bijschrijft;
het aantal liquid staking tokens door een rebase toeneemt.
Het precieze ontvangsttijdstip is belangrijk omdat de marktwaarde van de reward op dat ogenblik in euro moet worden bepaald.
Een louter theoretisch of nog voorwaardelijk recht op toekomstige rewards vormt niet noodzakelijk al een definitief verkregen inkomen. Ook dit moet per protocol worden onderzocht.
8. Welke belasting geldt bij de latere verkoop?
Sinds 1 januari 2026 moet een onderscheid worden gemaakt tussen twee mogelijke fiscale momenten:
de ontvangst van de staking reward;
de latere verkoop of omruiling van de cryptomunten.
Volgens de administratieve benadering wordt de reward bij ontvangst belast als roerend inkomen tegen 30%. Wanneer die reward later met winst wordt verkocht of omgeruild, kan daarnaast de meerwaardebelasting van 10% worden toegepast, voor zover de verrichting binnen het normale beheer van het privévermogen valt.
De belasting van 10% wordt niet berekend over de volledige verkoopprijs, maar over de gerealiseerde meerwaarde. De jaarlijkse vrijstelling en de regels inzake verrekenbare minderwaarden moeten daarbij worden toegepast.
Wanneer de activiteit beroepsmatig is, kunnen de opbrengsten en meerwaarden als beroepsinkomsten worden belast tegen de progressieve tarieven. Bij abnormaal beheer of speculatie kan een afzonderlijk hoger tarief gelden.
De aanschaffingswaarde van reeds belaste rewards
Wanneer een reward bij ontvangst reeds tegen 30% werd belast op zijn marktwaarde, moet die reeds belaste marktwaarde naar ons oordeel als fiscale aanschaffingswaarde worden erkend.
Anders zou dezelfde waarde tweemaal worden belast:
eerst als roerend inkomen bij ontvangst;
vervolgens opnieuw als meerwaarde bij verkoop.
De nieuwe regeling verduidelijkt dit punt voor staking rewards evenwel nog onvoldoende uitdrukkelijk. Het is daarom belangrijk om de marktwaarde waarop bij ontvangst belasting werd betaald nauwkeurig te documenteren.
9. Voorbeelden van de belasting op staking rewards
9.1. Voorbeeld 1 — reward ontvangen en onmiddellijk verkopen
Een particulier ontvangt 0,20 ETH als staking reward. Op dat ogenblik is 1 ETH 3.000 euro waard.
De ontvangen reward heeft dus een waarde van:
0,20 ETH × 3.000 euro = 600 euro.
Volgens het standpunt van de administratie vormt die 600 euro een roerend inkomen. Bij een tarief van 30% bedraagt de belasting 180 euro.
Wanneer de particulier de 0,20 ETH onmiddellijk voor 600 euro verkoopt, wordt geen bijkomende meerwaarde gerealiseerd. De verkoopprijs is immers gelijk aan de waarde die bij ontvangst reeds werd belast.
9.2. Voorbeeld 2 — reward stijgt na ontvangst in waarde
Een particulier ontvangt 0,20 ETH wanneer 1 ETH 3.000 euro waard is. De reward heeft bij ontvangst opnieuw een waarde van 600 euro.
Volgens de administratie bedraagt de belasting bij ontvangst:
600 euro × 30% = 180 euro.
Enkele maanden later verkoopt hij de 0,20 ETH wanneer 1 ETH 4.000 euro waard is. Hij ontvangt dan 800 euro.
Wanneer de reeds belaste waarde van 600 euro als aanschaffingswaarde wordt erkend, bedraagt de latere meerwaarde:de ontvangen rewards later met winst verkoopt, kan op de bijkomende waardestijging de meerwaardebelasting van 10% worden toegepast.
9.6. Voorbeeld 6 — rebasing liquid staking token
Een gebruiker houdt stETH aan. Door het rebasingmechanisme neemt zijn aantal tokens dagelijks toe.
Volgens de administratieve benadering kan iedere dagelijkse toename een afzonderlijk ontvangst- en waarderingsmoment vormen. De europrijs op ieder relevant tijdstip moet dan worden vastgesteld.
Wanneer de bijkomende stETH later wordt verkocht, kan de verdere waardestijging sinds de ontvangst onder de meerwaardebelasting vallen.
9.7. Voorbeeld 7 — non-rebasing liquid staking token
Een gebruiker ontvangt een liquid staking token waarvan het aantal niet stijgt, maar waarvan de omwisselverhouding tegenover ETH geleidelijk toeneemt.
Hier is minder duidelijk of tijdens de houdperiode afzonderlijke rewards worden ontvangen. Mogelijk ontstaat pas een gerealiseerde opbrengst wanneer het token wordt verkocht, omgewisseld of ingewisseld voor het onderliggende activum.
Deze situatie kan daarom niet zonder meer op dezelfde manier worden behandeld als een rebasing token.
10. Wat is het verschil tussen staking en een airdrop?
Een staking reward wordt verkregen naar aanleiding van een stake, delegatie of deelname aan een protocol. Een echte airdrop wordt daarentegen gratis en zonder tegenprestatie toegekend.
Staking reward | Echte airdrop |
Verbonden aan staking, delegatie of validatie | Kosteloos verkregen |
Administratie neemt bij ontvangst 30% belasting aan | Geen belasting bij ontvangst |
Mogelijk betwistbaar bij bepaalde vormen van native staking | Latere verkoop of omruiling kan wel belastbaar zijn |
Latere meerwaarde kan tegen 10% worden belast | Latere meerwaarde kan tegen 10% worden belast |
De kosteloze ontvangst van een echte airdrop vormt op zichzelf geen belastbaar moment. Wanneer de tokens later worden verkocht of omgeruild, kan wel een belastbare meerwaarde ontstaan. De administratie gaat bij kosteloos verkregen tokens in beginsel uit van een aanschaffingswaarde van nul.
Niet iedere tokenuitdeling die als “airdrop” wordt voorgesteld, is echter werkelijk kosteloos. Wanneer tokens worden toegekend als vergoeding voor promotie, het uitvoeren van opdrachten, het aanbrengen van klanten of een andere prestatie, kan wel onmiddellijk een belastbaar inkomen ontstaan.
Meer informatie vindt u in ons artikel over de belasting van airdrops in België.
11. Wanneer wordt staking een beroepsactiviteit?
Staking rewards zijn niet noodzakelijk roerende of diverse inkomsten. Wanneer staking wordt uitgeoefend als een georganiseerde professionele activiteit, kunnen de rewards en meerwaarden beroepsinkomsten vormen.
Onder meer de volgende elementen kunnen daarbij een rol spelen:
de omvang en frequentie van de activiteit;
het aantal gebruikte protocollen;
de inzet van professionele infrastructuur;
het optreden als validator voor derden;
het gebruik van personeel of externe dienstverleners;
de tijd die aan de activiteit wordt besteed;
het gebruik van leningen of hefboomfinanciering;
de samenhang met andere professionele cryptoactiviteiten.
Beroepsinkomsten worden belast tegen de progressieve tarieven, die kunnen oplopen tot 50%, eventueel vermeerderd met sociale bijdragen.
Staking op zichzelf maakt een activiteit evenwel niet automatisch beroepsmatig. De volledige feitelijke context moet worden onderzocht.
12. Hoe wordt staking via een vennootschap belast?
Wanneer staking via een vennootschap plaatsvindt, maken de staking rewards in beginsel deel uit van de belastbare winst van de vennootschap.
De discussie over roerende inkomsten tegen 30% of diverse inkomsten tegen 33% speelt dan niet op dezelfde manier. Wel moet worden bepaald wanneer de opbrengst boekhoudkundig en fiscaal wordt erkend en tegen welke waarde zij wordt opgenomen.
Ook de latere waardeveranderingen van de ontvangen cryptomunten moeten volgens de regels van de vennootschapsbelasting en de toepasselijke boekhoudkundige waarderingsregels worden verwerkt.
Lees hierover meer in ons artikel over crypto in een vennootschap.
13. Welke gegevens moet u bijhouden?
Wie staking rewards ontvangt, houdt bij voorkeur minstens de volgende gegevens bij:
het gebruikte protocol of platform;
de concrete stakingvorm;
de toepasselijke voorwaarden;
de datum en het tijdstip van iedere reward;
het aantal ontvangen tokens;
de marktwaarde in euro bij ontvangst;
de gebruikte koersbron;
walletadressen en transactiehashes;
ingehouden commissies;
eventuele slashingverliezen;
latere verkopen, swaps en overdrachten;
reeds aangegeven en belaste bedragen.
Bij liquid staking moet bovendien worden bijgehouden of sprake is van een rebasing of non-rebasing token en hoe de rewards technisch in de positie worden verwerkt.
Een gewone export van een exchange is niet altijd voldoende om de correcte fiscale behandeling vast te stellen.
14. Besluit: staking kan op twee momenten worden belast
Volgens het huidige standpunt van de Belgische fiscale administratie kunnen staking rewards op twee momenten fiscale gevolgen hebben:
bij ontvangst van de reward: in beginsel 30% als roerend inkomen;
bij de latere verkoop of omruiling: in beginsel 10% meerwaardebelasting op de bijkomende waardestijging wanneer sprake is van normaal beheer van het privévermogen.
Dat betekent niet dat iedere staking reward automatisch belastbaar is tegen 30%. Vooral bij native staking kan worden betwist dat sprake is van interest, omdat geen klassieke schuldenaar, schuldvordering of lening bestaat.
Native staking, delegated staking, exchange staking, liquid staking, restaking en liquidity providing moeten daarom afzonderlijk worden onderzocht. De technische werking en de juridische rechten zijn belangrijker dan de benaming die een protocol of platform gebruikt.
Over Aeacus Lawyers
Aeacus Lawyers is een Belgisch advocatenkantoor gespecialiseerd in crypto-fiscaal recht en financieel recht. Wij begeleiden investeerders, traders, founders en ondernemingen bij de fiscale en regulatoire aspecten van digitale activa en financiële structuren.
Dit artikel is louter informatief. Heeft u bijkomende vragen over de fiscaliteit van cryptoactiva of uw persoonlijke situatie?
Indien u nog andere vragen hebt over crypto bekijk dan zeker onze Frequently Asked Questions (FAQ)
Christophe Romero Senne Verholle
