Crypto in een vennootschap: alles is belastbare winst
- Aeacus Lawyers
- 21 aug 2024
- 9 minuten om te lezen
Auteurs: Christophe Romero & Senne Verholle — Aeacus Lawyers (Brussel, gespecialiseerd in cryptofiscaliteit en blockchain law)
In het kort
Vraag | Kort antwoord |
Is crypto in een vennootschap belastbaar? | Ja — elke opbrengst is winst, geen vrijstelling. |
Welk tarief? | 25%, of 20% voor kmo’s (onder voorwaarden) tot €100.000. |
Geldt de 10% meerwaardebelasting? | Nee — dat is personenbelasting. |
Voor wie is een vennootschap zinvol? | Actieve of beroepsmatige handel, niet de passieve belegger. |
Grootste risico? | De inbreng van bestaande crypto. |
Steeds meer cryptobeleggers met een groeiende portefeuille stellen dezelfde vraag: ik heb een flink bedrag aan bitcoin, ethereum of stablecoins — moet ik daarvoor een vennootschap oprichten? Het eerlijke antwoord is: soms, maar lang niet altijd. Een BV, CommV of NV verschuift je crypto naar de vennootschapsbelasting, een ander regime dan de personenbelasting, met eigen voor- en nadelen. We beginnen daarom niet met de wetgeving, maar met de beslissing zelf.
Privé of vennootschap? Begin hier
De vraag is zelden “hoe wordt crypto belast in een vennootschap”, maar “is een vennootschap in mijn situatie de juiste keuze”. Onderstaande scenario’s geven de richting. Ze zijn indicatief — de echte break-even hangt af van je tarief, je kosten en hoe je het geld er later weer uithaalt.
Profiel | Vaak voordeliger |
Kleine, passieve portefeuille binnen normaal beheer (indicatief < €100k) | Privé |
Grotere portefeuille met actieve handel (indicatief €100k–€500k) | Afhankelijk — laten doorrekenen |
Beroepsmatige of grootschalige activiteit | Vennootschap |
Indicatieve richting, geen vaste grens. Laat je situatie altijd doorrekenen.
Naast de bedragen telt vooral het type activiteit. De kern van het verschil:
Privé (natuurlijke persoon) | Vennootschap | |
Vrijstelling normaal beheer | Mogelijk | Niet van toepassing |
10% meerwaardebelasting (sinds 2026) | Van toepassing | Niet van toepassing (winst) |
Tarief op meerwaarde | 10% / 33% speculatief / tot 50% beroeps | 25% of 20% kmo (onder voorwaarden) |
Kosten aftrekbaar | Beperkt | Ja, als beroepskosten |
Geld privé beschikbaar | Onmiddellijk | Pas na uitkering (extra belasting) |
Administratie | Beperkt | Boekhouding, jaarrekening, sociale bijdragen |
Beslishulp
Vraag | Ja | Nee |
Heb je al een bestaande portefeuille? | Let op het inbreng-risico | Ga verder |
Handel je actief of beroepsmatig? | Vennootschap mogelijk zinvol | Privé vaak beter |
Wil je het geld snel privé gebruiken? | Privé vaak beter | Vennootschap kan |
De volledige afweging maakten we in onze analyse over investeren in crypto: privé of via een vennootschap
Is crypto in een vennootschap belastingvrij?
Nee. In tegenstelling tot een natuurlijke persoon bestaat binnen een vennootschap geen vrijstelling voor normaal beheer. Elke meerwaarde is gewoon belastbare winst. Een vennootschap is dus geen ontsnapping aan cryptobelasting — het is een ander, vaak zwaarder regime dat pas rendeert bij voldoende volume of een beroepsmatige activiteit.
In een vennootschap is alles winst
De vennootschapsbelasting belast alle inkomsten, ongeacht oorsprong of aard, als beroepsinkomsten. Crypto-gerelateerde inkomsten zijn dus altijd winst, met fiscale gevolgen bij zowel verwerving als realisatie. Dat is het grote verschil met de personenbelasting, waar het profiel van de belegger bepaalt hoe wordt belast — zie wanneer crypto belastbaar is. Je boekhouder of accountant verwerkt de crypto-opbrengsten als gewone bedrijfswinst.
Inbreng van bestaande crypto: hier loopt het vaak mis
Fiscaal is het vaak voordeliger om een nieuwe crypto-activiteit op te starten binnen de vennootschap dan om bestaande cryptomunten in te brengen. In onze praktijk situeert het grootste probleem zich dan ook niet bij het minen of traden zelf, maar bij de oprichting: veel investeerders beschikken al over een aanzienlijke portefeuille en willen die onderbrengen in een vennootschap, vaak uit vrees dat hun activiteit op termijn als beroepsmatig wordt gekwalificeerd. Net daar strandt het dossier vaak.
Er zijn drie courante manieren om een bestaande portefeuille in de vennootschap te krijgen, elk met hun eigen knelpunt:
Inbreng in natura. Theoretisch kan de portefeuille bij oprichting als inbreng in natura worden ingebracht. Dat vereist een notariële akte en een waardering van de ingebrachte activa. In de praktijk blijken weinig accountants en notarissen hieraan te willen meewerken, gezien de specifieke risico’s en complexiteit van cryptoactiva. Hier strandt het al vaak.
Verkopen en eurogelden inbrengen. De natuurlijke persoon verkoopt eerst zijn crypto, zet de opbrengst over naar de bank en brengt de eurogelden vervolgens in of leent ze uit aan de vennootschap. Ook dit loopt vaak vast: banken stellen regelmatig bijkomende vragen over de herkomst van gelden uit cryptotransacties en weigeren of blokkeren dergelijke stortingen soms. Ook de notaris kan vragen stellen over de oorsprong van de gelden.
Terbeschikkingstelling via lening of contract. De portefeuille wordt via een lening of andere contractuele constructie ter beschikking gesteld van de vennootschap. Voordeel: bank en notaris hoeven hier niet tussen te komen. Nadeel: het zorgt vaak voor een onduidelijke vermenging tussen privévermogen en vennootschapsvermogen, wat vanuit governance en bewijsvoering weinig ideaal is.
Eens de vennootschap operationeel is en de activa binnen het crypto-ecosysteem blijven, ontstaan doorgaans minder problemen. Mining, staking of trading kan zonder tussenkomst van een bank gebeuren. De moeilijkheden ontstaan meestal pas wanneer cryptoactiva worden omgezet naar fiatgeld en de opbrengsten op een bankrekening terechtkomen, dan kan de bank opnieuw vragen stellen of zelfs de rekening opzeggen.
Uit de praktijk De gevolgen kunnen verregaand zijn. Eén cliënt met een cryptotradingvennootschap had vrijwel al zijn activa in crypto belegd. Om de lopende kosten te betalen moest maandelijks een deel van de portefeuille worden verkocht en naar de bankrekening overgemaakt. De bank blokkeerde echter de gelden en beëindigde uiteindelijk de relatie. Daardoor beschikte de vennootschap wel over voldoende vermogen in crypto, maar niet langer over de mogelijkheid om belastingen, sociale bijdragen, huur en andere verplichtingen tijdig te betalen. Een andere cliënt, professioneel trader met transacties van meerdere miljoenen euro’s, zag zich genoodzaakt een buitenlandse bankrelatie te zoeken. Ondanks volledige fiscale transparantie, begeleiding door een Big Four-kantoor en een correcte aangifte en belastingheffing, weigerden verschillende Belgische banken hem als klant. |
Triggert de inbreng van bestaande crypto belasting?
Vaak wel. De fiscus kan een inbreng beschouwen als een realisatie door de natuurlijke persoon-inbrenger, met onmiddellijke belasting in de personenbelasting op basis van artikel 90 WIB92. Sinds de meerwaardebelasting (wet van 6 april 2026) geldt een inbreng bovendien als een “overdracht onder bezwarende titel”, en dus als belastbaar moment voor de 10% meerwaardebelasting.
Hoe die belasting werkt en wat het fotomoment van 31 december 2025 betekent, lees je in onze analyse over de meerwaardebelasting op crypto en de referentieprijs op 31 december 2025. Gezien de onzekerheid is een voorafgaande ruling bij de rulingcommissie (DVB) vaak aangewezen. Hou er ook rekening mee dat notarissen terughoudend zijn bij een inbreng in natura van crypto, en dat banken niet altijd meewerken aan de omzetting via een rekening.
Overweeg je crypto in een vennootschap? Aeacus Crypto Lawyers begeleidt de oprichting, rulingaanvragen, de inbreng van bestaande crypto en de fiscale optimalisatie. Boek vrijblijvend een afspraak of contacteer ons rechtstreeks. |
Mining in een vennootschap
Wordt mining belast bij ontvangst of bij verkoop?
Volgens het standpunt van Aeacus pas bij verkoop. Omdat er geen contractuele tegenpartij is die de miner een vergoeding verschuldigd is, is mining geen dienst onder bezwarende titel — er volgt dus geen onmiddellijke belasting tegen marktwaarde bij ontvangst. De belastbare winst ontstaat pas bij realisatie. Wie zijn geminde munten meteen omwisselt naar een stablecoin, realiseert wel meteen, niet door het minen maar door de ruil.
Mining valt onder artikel 24, 1° WIB92 als exploitatiewinst, en volgens vaste Cassatie-rechtspraak wordt de belastbare winst in beginsel volgens het boekhoudrecht vastgesteld. De volledige uitwerking staat in hoe geminede coins belast worden in de vennootschap; voor de btw zie cryptomining en btw.
Waardering en realisatie
Voor geminde munten is de boekwaarde de historische kostprijs (elektriciteit, serverhuur, afschrijving hardware); voor munten ontvangen als betaalmiddel is het de marktwaarde op de dag van ontvangst — zie de boekhoudkundige verwerking van cryptomunten. Bij verkoop of omzetting ontstaat een meer- of minderwaarde: verkoopprijs min boekwaarde. Meerwaarden zijn belastbaar; minderwaarden onder voorwaarden aftrekbaar.
De keuze tussen FIFO, LIFO, gewogen gemiddelde en individualisering (de vier methodes van art. 3:21 KB/WVV) kan op exact dezelfde verkoop tienduizenden euro’s belastingverschil veroorzaken. Daarom werkten we die keuze apart uit in FIFO of LIFO voor crypto in je vennootschap.
Voor de meeste particuliere beleggers is een vennootschap géén goed idee
Een vennootschap wordt vaak voorgesteld als de fiscaal slimme keuze. Voor de doorsnee particuliere belegger is ze dat niet. Ze is bedoeld voor wie actief of beroepsmatig handelt. In deze gevallen blijft privé doorgaans verstandiger:
Je belegt passief en beperkt. Binnen normaal beheer verlies je in een vennootschap de mogelijke vrijstelling en betaal je sowieso vennootschapsbelasting op elke meerwaarde.
Je portefeuille is te klein voor de kosten. Oprichting, boekhouding, jaarrekening en sociale bijdragen van de bedrijfsleider renderen pas vanaf een bepaald volume.
Je wil het geld consumeren. Winst zit “vast” in de vennootschap; ze er privé uithalen via loon of dividend kost een tweede laag belasting.
Je hebt geen beroepsactiviteit. Zonder beroepsmatig karakter is het voordeel beperkt en het inbreng-risico reëel.
De fouten die we het vaakst zien
Crypto inbrengen zonder strategie. Veel mensen willen hun bestaande portefeuille in een vennootschap onderbrengen zonder eerst de fiscale en praktische gevolgen te overdenken. Gaat de notaris akkoord met een inbreng in natura? Wat zegt de bank wanneer later cryptogelden op de rekening komen? Wil de accountant dit correct boeken? De fiscale implicaties van de inbreng zelf worden vaak onderschat — zonder duidelijke strategie creëer je soms meer problemen dan oplossingen. Dit is het grootste en duurste risico.
Te snel een vennootschap oprichten. Veel beleggers gaan ervan uit dat een vennootschap automatisch voordeliger is. Dat klopt lang niet altijd. Zodra winsten naar privé worden uitgekeerd ontstaat een tweede belastinglaag, en loopt het gecombineerde tarief in de praktijk vaak op tot ongeveer 40% of meer. Voor passieve beleggers is een vennootschap daarom zelden de wonderoplossing; de meerwaarde zit vooral in een beroepsmatig karakter.
De kosten van een vennootschap onderschatten. Oprichten kost geld, en daarna volgen terugkerende kosten: boekhouding, jaarrekening, vennootschapsaangifte en gespecialiseerde begeleiding. Bij kleinere portefeuilles slorpen die vaste kosten een aanzienlijk deel van het rendement op.
Niet alles delen met accountant of adviseur. In een cryptovennootschap moet alles correct gedocumenteerd en geboekt worden. Toch melden cliënten soms bepaalde transacties niet omdat ze die niet relevant achten. Ook transacties die geen euro’s opleveren — swaps tussen cryptomunten of stablecoins — kunnen fiscaal of boekhoudkundig relevant zijn. Een adviseur kan alleen correct adviseren met alle informatie.
De verkeerde waarderingsmethode gebruiken. FIFO, LIFO of een andere verdedigbare methode heeft een grote impact op de berekening van gerealiseerde meerwaarden. Een verkeerde toepassing kan tot aanzienlijke verschillen in belastbare winst leiden.
Onvoldoende documentatie en bewijs bewaren. Transactiehistorieken gaan verrassend vaak verloren: exchanges verdwijnen, accounts sluiten en exportbestanden raken zoek. Bewaar daarom niet alleen CSV-exports, maar ook rekeningafschriften, PDF-bevestigingen en screenshots. Jaren later moet je nog kunnen aantonen wanneer activa werden gekocht, tegen welke prijs en waar de gelden vandaan kwamen — niet alleen voor de fiscus, maar ook voor banken die de herkomst van cryptovermogens steeds vaker onderzoeken.
Privé en vennootschap vermengen. Een vennootschap is een afzonderlijke rechtspersoon. Toch worden dezelfde wallets, exchange-accounts of rekeningen soms voor privé én de vennootschap gebruikt. Dat veroorzaakt bewijsproblemen, boekhoudkundige fouten en fiscale risico’s. Een duidelijke scheiding is essentieel.
Geld te snel uit de vennootschap willen halen. De tweede belastinglaag bij dividenden en andere uitkeringen wordt vaak onderschat. Wat binnen de vennootschap interessant lijkt, blijkt soms minder voordelig zodra het geld privé beschikbaar moet komen.
Werken zonder gespecialiseerde accountant of adviseur. Crypto blijft voor veel accountants een niche. De combinatie van fiscaliteit, boekhouding, compliance en bankrelaties is bijzonder technisch. Een gespecialiseerde adviseur voorkomt vaak fouten die achteraf veel duurder uitvallen dan het ereloon vooraf.
Geen aandacht voor de exitstrategie. Veel beleggers denken na over hoe ze crypto opbouwen, maar niet over hoe ze de winst uiteindelijk uit de structuur halen. Nochtans bepaalt de uitstap vaak een groot deel van het uiteindelijke fiscale resultaat.
Kernbegrippen
Inbreng in natura: een goed (zoals crypto) in plaats van geld inbrengen bij oprichting of kapitaalverhoging.
Belastbaar moment: het ogenblik waarop fiscale winst ontstaat — bij crypto de verkoop, ruil of inbreng, niet het aanhouden.
FIFO / LIFO: methodes waarbij de eerst respectievelijk laatst aangekochte munten als eerste verkocht worden, met directe impact op de meerwaarde.
Veelgestelde vragen
Hoe wordt crypto belast in een vennootschap?
Alle crypto-inkomsten zijn belastbare winst, aan 25% of 20% voor kmo’s (onder voorwaarden) op winst tot €100.000. Geen vrijstelling voor normaal beheer.
Is het voordeliger om crypto privé of via een vennootschap aan te houden?
Passief binnen normaal beheer: privé vaak voordeliger. Actief of beroepsmatig: een vennootschap biedt vaak structuur. Zie privé of via een vennootschap.
Geldt de 10% meerwaardebelasting ook in een vennootschap?
Nee. Dat is een maatregel in de personenbelasting. In een vennootschap zijn meerwaarden gewoon winst. De 10% wordt wel relevant bij de inbreng door een natuurlijke persoon.
Kan ik bitcoin inbrengen in mijn BV?
Dat kan, maar de inbreng kan een belastbaar moment zijn in de personenbelasting. Een voorafgaande ruling geeft zekerheid.
Wat is het risico bij de inbreng van bestaande cryptomunten?
De fiscus kan de inbreng zien als een realisatie (art. 90 WIB92), met mogelijke heffing van de 10% meerwaardebelasting. Daarnaast kunnen ook AML-vragen van de bank, accountant en notaris opduiken.
Hoe wordt mining belast in een vennootschap?
Als exploitatiewinst onder art. 24, 1° WIB92. Volgens Aeacus pas bij realisatie, niet bij ontvangst. Zie mining in de vennootschap.
Wat als mijn crypto verlies maakt?
Een minderwaarde kan onder voorwaarden aftrekbaar zijn, bijvoorbeeld wanneer de munten als vlottende activa zijn geboekt en de waardevermindering wordt aangetoond.
Welke waarderingsmethode kiest de fiscus?
De keuze tussen de vier methodes van art. 3:21 KB/WVV is vrij maar moet consistent worden toegepast. Zie FIFO of LIFO.
Conclusie
Crypto onderbrengen in een vennootschap kan fiscaal aantrekkelijk zijn — maar vooral voor wie actief of beroepsmatig handelt. Voor de passieve belegger met een beperkte portefeuille blijft privé doorgaans voordeliger. De grootste valkuil zit bij de inbreng van bestaande crypto; plan die zorgvuldig en overweeg een ruling.
Wil je weten of een vennootschap fiscaal de juiste keuze is voor jouw situatie? Boek een afspraak of contacteer ons rechtstreeks.
Juridische disclaimer: Deze publicatie is van algemene informatieve aard en vormt geen juridisch of fiscaal advies. De fiscale en regelgevende behandeling van cryptoactiva evolueert snel en kan afhankelijk zijn van individuele omstandigheden. Voor de toepassing op een concrete situatie raden wij aan contact op te nemen met Aeacus Lawyers.
Christophe Romero Senne Verholle
