Cryptowinsten aangeven in de Belgische aangifte: stappenplan voor de personenbelasting (2026)
- Aeacus Lawyers
- 18 okt 2024
- 14 minuten om te lezen
Bijgewerkt op: 1 dag geleden
nel antwoord Enkel gerealiseerde cryptowinsten zijn aangifteplichtig. Tot en met 2025 betaal je als goede huisvader geen belasting en moet je gerealiseerde meerwaarden niet aangeven. Bij speculatie geldt 33% (code 1440, Vak XV). Bij beroepsmatig handelen gelden progressieve tarieven tot 50% (code 1600, Vak XVII). Staking en andere roerende inkomsten horen doorgaans onder code 1444 (Vak VII). Vanaf 2026 geldt in principe een meerwaardebelasting van 10% op crypto-meerwaarden boven €10.000, en moeten gerealiseerde cryptowinsten steeds worden aangegeven. |
Situatie | Belastingtarief | Praktisch | Aangiftecode |
Normaal beheer (“goede huisvader”) | Tot 2025: 0%Vanaf 2026: in principe 10% boven €10.000 | Buy-and-hold, eigen middelen, geen buitensporige risico’s | Vanaf 2027 aan te geven (code nog niet gekend) |
Speculatie / abnormaal beheer | 33% + gemeentelijke opcentiemen | Daytrading, leverage, frequente handel, hoog risico | Code 1440 – Vak XV |
Beroepsmatig handelen | Progressieve tarieven tot 50% + sociale bijdragen | Professionele of georganiseerde tradingactiviteit | Code 1600 – Vak XVII |
Staking / liquidity rewards | Meestal roerend inkomen (30%) | Passieve crypto-inkomsten | Code 1444 – Vak VII |
Mining | Vaak beroepsmatig of divers inkomen | Actieve validatie/ miningactiviteiten | Afhankelijk van kwalificatie Code 1600 (Vak XVII) of Code 1440 (Vak XV) |
Airdrops | Vrijgesteld | Gratis toekenning zonder tegenprestatie | Niet aangeven |
Bounty hunting / bug bounties | Vaak divers inkomen (33%) of beroepsinkomen | Vergoedingen voor vulnerability hunting, bug disclosures, testnets of protocol testing | Code 1440 – Vak XV voor divers of code 1600 – Vak XVII voor beroepsinkomen |
Buitenlandse cryptorekeningen | Geen belastingtarief, wel meldingsplicht mogelijk | Buitenlandse exchanges of wallets | CAP + code 1075 (Vak XIII) |
Bovenstaande tabel geeft voornamelijk de huidige zienswijze van de fiscale administratie weer. Wij zijn evenwel van mening dat bepaalde on-chain staking rewards verdedigbaar niet belastbaar zijn, en dat mining zonder beroepsmatig karakter ons inziens niet als divers inkomen belastbaar kan zijn. Belastingplichtigen die discussies met de fiscus maximaal willen vermijden, volgen doorgaans best bovenstaande administratieve benadering.
Hieronder geven we eerst een kort stappenplan. Daarna lichten we elke stap afzonderlijk toe, met meer detail over de fiscale kwalificatie en de concrete aangifte.
AANGIFTEGIDS INKOMSTENJAAR 2025 (aanslagjaar 2026)
Een concrete leidraad voor de aangifte van crypto-inkomsten gerealiseerd vóór 1 januari 2026.
Stap 1 — Heb je effectief iets gerealiseerd?
Een belastbare winst ontstaat pas wanneer je effectief hebt verkocht of geswapt. Zolang je coins aanhield zonder te verkopen, is er enkel een papieren winst en hoef je niets aan te geven.
Let op: ook een ruil van coin naar coin, of naar een stablecoin, geldt als een realisatie en kan een belastbaar moment opleveren.
Stap 2 — Is je gerealiseerde winst belastbaar?
Niet elke cryptowinst wordt automatisch belast. De fiscale behandeling hangt af van de manier waarop je hebt gehandeld.
Belegde je als een goede huisvader (buy & hold, met eigen middelen, zonder excessief risico) dan worden je winsten doorgaans beschouwd als normaal beheer van privévermogen. In dat geval zijn je cryptowinsten in 2025 in principe volledig vrijgesteld van belasting en hoef je ze niet aan te geven in de personenbelasting.
Handelde je daarentegen frequent, met geleend geld, hoge risico’s of zeer korte holdingperiodes? Dan kan de fiscus je winsten kwalificeren als speculatieve diverse inkomsten, belastbaar aan 33%.
Verliezen van hetzelfde jaar en bepaalde kosten zijn in dat geval aftrekbaar. Verliezen uit de vorige vijf jaar kunnen onder voorwaarden ook worden verrekend.
Aangifte via bij speculatieve inkomsten:
Vak XV – code 1440 (speculatieve brutowinst)
Vak XV – code 1441 (kosten & verliezen huidig jaar)
Vak XV – code 1202 (verliezen vorige jaren)
Stap 3 — Beroepsmatige handel: progressief tarief tot 50%
Is crypto je hoofdactiviteit of bijberoep? Dan worden je winsten belast als beroepsinkomsten aan progressieve tarieven tot 50%, vermeerderd met sociale bijdragen. Beroepskosten zoals hardware, elektriciteitskosten en internetabonnement zijn aftrekbaar.
Aangifte via:
Vak XVII – code 1600 (brutowinst)
Vak XVII – code 1606 (beroepskosten)
Vak XVII – code 1632 (sociale bijdragen)
Vak XVII – code 1349 (verliezen vorige jaren)
Stap 4 — Staking- en mininginkomsten
Inkomsten uit staking en mining zijn belastbaar op het moment van ontvangst, aan de dagkoers op dat moment. Ze worden doorgaans belast als roerende inkomsten (30%) of diverse inkomsten (33%). Een latere koersdaling doet niets af aan de verschuldigde belasting. Ontvang je regelmatig staking rewards? Zorg dan voor voldoende liquiditeit om de belasting te kunnen betalen.
Aangifte via:
Vak VII – code 1444 (roerende inkomsten, 30%)
Stap 5 — Meld je buitenlandse exchange-accounts
Maak je gebruik van buitenlandse platformen zoals Binance, Coinbase of Kraken? Dan moet je deze rekeningen jaarlijks melden — zowel in je belastingaangifte als bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België.
Aangifte via:
Vak XIII – code 1075 (buitenlandse rekeningen)
Opgelet: de grens tussen normaal beheer, speculatief en beroepsmatig is niet altijd zwart-wit. De fiscus beoordeelt geval per geval. Bij twijfel is een voorafgaand advies of ruling aanvragen de veiligste aanpak.
Stap 1: Crypto aangeven in België – aangifteplicht ontstaat bij realisatie van cryptowinsten
In België geldt dat je cryptowinsten pas moet aangeven wanneer er sprake is van een gerealiseerde winst. Dit betekent dat er pas een (eventuele) belastbare winst is wanneer je de coins daadwerkelijk verkoopt of inwisselt (swapt) voor een andere coin.
Een voorbeeld maakt dit duidelijker: stel dat je vijf jaar geleden een coin hebt aangekocht voor 10 euro per stuk, en vandaag is diezelfde coin 10.000 euro waard. Zolang je deze coin niet verkoopt of swapt naar bijvoorbeeld een stable coin, is er enkel sprake van een "papieren winst", en hoef je deze niet aan te geven.
Een belangrijke nuance hierbij is dat wanneer je een coin omwisselt voor een andere coin, dit wél als een realisatie wordt beschouwd. Dit geldt bijvoorbeeld ook wanneer je een coin converteert naar een stablecoin. Hoewel dit geen verkoop lijkt, kan er op dat moment sprake zijn van een belastbare winst.
De wet die voorziet in een meerwaardebelasting van 10% op cryptowinsten vanaf 2026, doet geen afbreuk aan de bestaande aangifteplicht. Ook onder dit nieuwe regime moeten cryptowinsten worden aangegeven wanneer zij effectief worden gerealiseerd.
Staking en mining
Inkomsten uit off-chainstaking en mining worden in België in de regel belastbaar geacht op het ogenblik waarop de cryptomunten effectief worden ontvangen. Het belastbaar bedrag stemt overeen met de waarde in euro van de ontvangen munten op dat moment. In de praktijk gaat het vaak om beperkte hoeveelheden munten die op regelmatige basis worden toegekend (bijvoorbeeld dagelijks of om de paar dagen). Om praktische redenen kan het aangewezen zijn om voor de waardering systematisch de slotkoers (closing price) van de betrokken cryptomunt op de dag van ontvangst te hanteren.
Merk op dat het moment waarop de munten worden verkocht of omgezet in fiat-geld in principe niet van belang is voor deze aangifteplicht.
Wanneer via staking of mining over een volledig kalenderjaar aanzienlijke bedragen worden verkregen, moet er steeds rekening mee worden gehouden dat op het einde van de rit effectief belastingen verschuldigd zijn op deze inkomsten. De belasting wordt immers berekend op basis van de waarde van de ontvangen cryptomunten op het moment van ontvangst, en niet op basis van de waarde op het ogenblik waarop de belasting effectief wordt betaald.
Dit impliceert dat, indien gedurende het jaar staking rewards worden ontvangen aan een hoge marktprijs, maar de waarde van de betrokken cryptomunt nadien sterk daalt of gestolen worden, de belasting alsnog verschuldigd blijft op basis van die hogere dagprijzen. In de praktijk hebben wij reeds situaties gezien waarin de waarde van de cryptomunt op het moment van betaling van de belasting zodanig was gedaald dat de resterende coins (de waarde ervan) onvoldoende was om de verschuldigde belasting te voldoen. Het betrof daarbij weliswaar een cryptomunt met een beperkte market cap, maar het voorbeeld illustreert duidelijk het risico dat aan deze inkomsten is verbonden.
Het is daarom aangewezen om bij regelmatige of omvangrijke staking- of mininginkomsten tijdig stil te staan bij de fiscale impact en de nodige liquiditeit.
Rekenvoorbeeld1) Staking rewards (SOL)Een particulier ontvangt gedurende drie dagen staking rewards in SOL:
In totaal ontvangt hij 0,55 SOL. De belastbare waarde bedraagt €54,83, berekend op basis van de slotkoers op de dag van ontvangst. 2) Mininginkomsten (Kaspa)Een belastingplichtige ontvangt gedurende drie dagen mininginkomsten in Kaspa (KAS):
In totaal ontvangt hij 12.700 KAS, met een belastbare waarde van €1.193 op het moment van ontvangst van de munten. Stel vervolgens dat de marktprijs van Kaspa tegen het ogenblik waarop de belasting effectief moet worden betaald is gedaald tot €0,025 per munt. De volledige positie van 12.700 KAS is dan nog slechts €317,50 waard. Toch blijft de belasting verschuldigd op basis van de oorspronkelijke belastbare waarde van €1.193. Dit illustreert het belangrijke liquiditeitsrisico dat verbonden kan zijn aan staking- en mininginkomsten. Indien de belastingplichtige de ontvangen KAS later bijvoorbeeld verkoopt voor €5.000, zal bovendien een tweede belastbaar moment kunnen ontstaan. In dat geval wordt eerst het ontvangen bedrag van €1.193 belast als roerend inkomen (30%) op het moment van ontvangst, waarna bij de latere verkoop in principe ook de bijkomende meerwaarde nog afzonderlijk onder de algemene meerwaardebelasting (10%) kan vallen. |
Stap 2 — Is de gerealiseerde winst belastbaar?
Niet elke cryptowinst wordt automatisch belast. Of je winst belastbaar is, hangt af van de manier waarop je je crypto-investeringen beheerde. Voor winsten gerealiseerd in inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) zijn er in hoofdzaak drie situaties mogelijk. Een uitgebreid overzicht van de verschillende fiscale kwalificaties vind je in ons artikel wanneer is crypto belastbaar in België.
Normaal beheer van privévermogen — niet belastbaar
Heb je je crypto aangehouden en verhandeld als een voorzichtige, langetermijngerichte belegger, dan zijn je winsten in inkomstenjaar 2025 volledig vrijgesteld van belasting. Je hoeft ze niet aan te geven in de personenbelasting.
De fiscus beoordeelt dit aan de hand van een aantal concrete criteria: heb je belegd met eigen middelen, zonder geleend geld? Hield je je posities gedurende langere tijd aan? Beperkte je je tot een redelijk deel van je vermogen? Vermeed je excessieve risico's zoals hefboomproducten of zeer speculatieve tokens? Hoe meer van deze elementen van toepassing zijn, hoe groter de kans dat de fiscus je kwalificeert als een normale belegger.
Belangrijk: ook al hoef je niets aan te geven, het is ten zeerste aangeraden om je transacties zorgvuldig te documenteren. Bij een fiscale controle zal je moeten kunnen aantonen dat er effectief sprake was van normaal beheer. Wat de fiscus precies verstaat onder dit begrip lees je uitgebreid in ons artikel over het onderscheid tussen de goede huisvader en speculatief beheer bij crypto.
Speculatief of abnormaal beheer — belastbaar aan 33%
Vertoonde je handelsgedrag een speculatief karakter, dan kan de fiscus je winsten kwalificeren als diverse inkomsten, belastbaar aan een afzonderlijk tarief van 33%. Dit is een feitelijke beoordeling waarbij de fiscus het geheel van je gedrag in rekening brengt.
Elementen die in de richting van speculatie wijzen zijn onder meer: frequente aan- en verkopen, zeer korte holdingperiodes, het gebruik van geleend geld of hefboom, een hoge concentratie van je vermogen in crypto, actieve betrokkenheid op tradingfora of sociale media, of het gebruik van geautomatiseerde handelssoftware. Geen enkel criterium is op zich doorslaggevend — de fiscus kijkt naar het totaalplaatje.
Verlieslatende trades en transactiekosten mogen in rekening worden gebracht bij de berekening van de belastbare basis. Verliezen uit de vorige vijf jaar kunnen eveneens worden verrekend, op voorwaarde dat ze correct werden aangegeven in het jaar waarin ze werden geleden. Een gedetailleerde bespreking van de criteria voor speculatief beheer vind je in ons artikel over wanneer crypto als speculatief of abnormaal beheer wordt beschouwd.
Aangifte via: Vak XV – code 1440-15/2440-82 (brutowinst) Vak XV – code 1441-14/2441-81 (kosten & verliezen huidig jaar) Vak XV – code 1202-50/2202-29 (verliezen vorige vijf jaar)
Voor cryptowinsten gerealiseerd in inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027) wijzigt het fiscale kader ingrijpend. De meest fundamentele verandering is dat ook wie zijn crypto beheerde in het kader van normaal privévermogen voortaan belasting verschuldigd zal zijn en dus verplicht moet aangeven. De vroegere vrijstelling voor de goede huisvader verdwijnt met andere woorden volledig. Het onderscheid tussen normaal beheer, speculatief en beroepsmatig blijft ook dan relevant, aangezien dit bepalend blijft voor het toepasselijke tarief — respectievelijk 10%, 33% of het progressief tarief. De exacte aangiftecode voor de nieuwe meerwaardebelasting is op heden nog niet beschikbaar. Meer hierover lees je in ons artikel over de meerwaardebelasting op crypto in België vanaf 2026.
Stap 3 — Beroepsmatige handel: progressief tarief tot 50%
Wanneer de cryptoactiviteiten een beroepsmatig karakter aannemen, worden de winsten belast als beroepsinkomsten en gelden de progressieve tarieven in de personenbelasting, vermeerderd met sociale bijdragen. Dit is fiscaal het zwaarste regime, maar biedt als voordeel dat beroepskosten volledig aftrekbaar zijn. Voor een uitgebreide bespreking van de criteria die bepalen wanneer crypto als beroepsinkomen wordt gekwalificeerd, verwijzen wij naar ons artikel over crypto als beroepsinkomsten in België.
Voor de aangifte ga je eerst naar Vak XIV om je ondernemingsnummer en beroepsomschrijving in te vullen. Vervolgens geef je de cryptowinsten aan in Vak XVII via de volgende codes:
Aangifte via: Vak XVII – code 1600-49/2600-19 (brutowinst van de exploitatie) Vak XVII – code 1606-43/2606-13 (aftrekbare beroepskosten zoals IT-apparatuur, elektriciteit en internet) Vak XVII – code 1632-17/2632-84 (sociale bijdragen) Vak XVII – code 1349-09/2349-76 (niet-afgetrokken verliezen uit vorige jaren)
Verlieslatende trades mogen eveneens in rekening worden gebracht bij de berekening van de belastbare basis.
Overweeg een vennootschap
Wie structureel beroepsmatige inkomsten uit crypto haalt, doet er goed aan om na te gaan of de oprichting van een vennootschap fiscaal voordeliger is. Het vennootschapstarief van 20% of 25% ligt immers aanzienlijk lager dan de progressieve personenbelasting die bij beroepsinkomsten kan oplopen tot 50% vermeerderd met sociale bijdragen. Daarnaast biedt een vennootschapsstructuur meer mogelijkheden voor kostenaftrek en vermogensplanning. Een doordachte structurering kan de totale belastingdruk aanzienlijk verlagen. Meer hierover lees je in ons artikel over crypto privé of via vennootschap: wat is fiscaal het voordeligst.
Stap 4 — Staking, mining en liquidity rewards: roerend inkomen
Naast meerwaarden kunnen bepaalde crypto-inkomsten ook worden gekwalificeerd als roerend inkomen. Dit is met name het geval bij inkomsten uit staking, mining en liquidity rewards. De fiscale administratie beschouwt dergelijke inkomsten in de praktijk doorgaans als belastbaar op het moment van ontvangst, aan de dagkoers op dat moment.
Wij merken hierbij op dat er naar onze mening sterke argumenten bestaan om te stellen dat bepaalde staking- en liquidity rewards, afhankelijk van de concrete omstandigheden, helemaal niet belastbaar zijn. In de praktijk wordt echter vaak gekozen voor aangifte als roerend inkomen om discussies met de fiscale administratie te vermijden. Een voorafgaande analyse van je specifieke situatie is dan ook aangewezen. Meer over de fiscale behandeling van staking en mining lees je in ons artikel over de belasting op staking, mining en DeFi-inkomsten in België.
Een belangrijk aandachtspunt is het liquiditeitsrisico: de belasting wordt berekend op basis van de waarde van de ontvangen tokens op het moment van ontvangst, niet op het moment van betaling. Daalt de koers nadien sterk, dan blijft de belasting toch verschuldigd op die oorspronkelijke hogere waarde. Wie regelmatig staking rewards ontvangt, doet er goed aan om tijdig liquiditeit opzij te zetten.
Tot slot: indien je de ontvangen tokens nadien aanhoudt en later met winst verkoopt, kan op die bijkomende meerwaarde afzonderlijk belasting verschuldigd zijn — eerst als roerend inkomen op het moment van ontvangst, en daarna als meerwaarde op de latere verkoopwinst. Dit dubbele belastbaar moment is een vaak onderschat risico bij actieve stakers en DeFi-gebruikers.
Aangifte via: Vak VII – code 1444-11/2444-78 (andere inkomsten zonder roerende voorheffing)
Stap 5 — Vergeet je cryptorekeningen niet te melden
Los van de vraag of je effectief winsten hebt gerealiseerd, kan je ook verplicht zijn om je cryptorekeningen te vermelden in de belastingaangifte. Dit geldt in het bijzonder wanneer je gebruik maakt van buitenlandse platformen zoals Coinbase, Binance, Kraken, Bitvavo of andere buitenlandse exchanges en wallets. De meldingsplicht geldt zowel in de jaarlijkse aangifte in de personenbelasting als bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België.
De melding bij het CAP is in de praktijk niet altijd eenvoudig. Een cryptowallet heeft immers doorgaans geen klassiek rekeningnummer, waardoor de correcte identificatie en melding voor veel belastingplichtigen een struikelblok vormt. In afwachting van verdere verduidelijking van het regelgevend kader wordt in de praktijk vaak geopteerd voor een melding per e-mail. Het is in elk geval beter om te melden en eventueel een onvolledige melding te doen, dan helemaal niet te melden.
Een gedetailleerde bespreking van wanneer en hoe je cryptorekeningen en wallets correct moet aangeven, vind je in ons artikel over de meldingsplicht van cryptorekeningen in België.
Aangifte via: Vak XIII – code 1075 (buitenlandse rekeningen en financiële constructies)
Conclusie
Wie in cryptocurrency investeert en zich afvraagt of cryptowinsten in België moeten worden aangegeven, doet er goed aan drie kernvragen systematisch te doorlopen:
Is er sprake van een effectieve realisatie? Enkel gerealiseerde winsten zijn in beginsel relevant. Daarbij verdient het bijzondere aandacht dat ook het omwisselen van een coin naar een andere coin, zoals een stablecoin, als een realisatie kan worden beschouwd. Voor roerende inkomsten dient gekeken te worden naar de dagprijs.
Is de gerealiseerde winst belastbaar? Winsten die voortvloeien uit een normaal beheer van het privévermogen zijn tot en met inkomstenjaar 2025 niet belastbaar en moeten niet worden aangegeven. Speculatieve of beroepsmatige winsten zijn daarentegen wel belastbaar en aangifteplichtig. Roerende inkomsten zijn in elk geval belastbaar.
Bestaat er een aangifteplicht voor cryptorekeningen? Los van de vraag of er winsten werden gerealiseerd, kunnen buitenlandse cryptorekeningen onderworpen zijn aan een aangifteplicht in de personenbelasting en aan een meldingsplicht bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP).
Door deze stappen te volgen, krijgt men een duidelijk overzicht van de fiscale verplichtingen met betrekking tot cryptobeleggingen en kan worden vermeden dat relevante aangifteverplichtingen over het hoofd worden gezien.
Hierbij dient benadrukt te worden dat ongeacht de fiscale kwalificatie, cryptowinsten en crypto-inkomsten steeds opgenomen dienen te worden in de jaarlijkse aangifte in de personenbelasting van het inkomstenjaar waarin het belastbaar feit zich voordoet. Dat belastbaar feit kan bestaan uit een realisatie van een meerwaarde (bij verkoop of omruiling), dan wel uit de ontvangst van inkomsten (zoals bij staking of mining). Het onderscheid tussen deze situaties blijft essentieel voor de correcte aangifte en berekening van de belastbare basis.
De toenemende aandacht van de fiscale administratie voor cryptoactiva maakt een correcte kwalificatie en aangifte vandaag essentieel.
FAQ: Cryptowinsten aangeven in België
Wanneer moet ik mijn cryptowinsten aangeven?
Pas bij een effectieve realisatie. Zolang je niet verkoopt of swapt, is er enkel sprake van een “papieren winst” die je niet moet aangeven.
Telt een swap naar een stablecoin als realisatie?
Ja. Ook het omwisselen van een coin naar een stablecoin wordt beschouwd als een realisatie waarop een belastbare winst kan ontstaan.
Zijn staking rewards belastbaar?
Volgens de fiscale administratie zijn staking rewards belastbaar, op het moment van ontvangst aan de dagwaarde (code 1444, Vak VII). Aeacus is echter van mening dat bepaalde on-chain staking rewards verdedigbaar niet belastbaar zijn.
Zijn airdrops belastbaar?
Nee. Gratis airdrops zonder tegenprestatie worden niet belastbaar geacht. Minister van Financiën Jan Jambon bevestigde dit standpunt ook expliciet in de parlementaire voorbereiding van de meerwaardebelasting.
Zijn bug bounties belastbaar?
Ja. Vergoedingen voor vulnerability hunting, bug disclosures of protocol testing worden doorgaans gekwalificeerd als divers inkomen (33%, code 1440, Vak XV) of als beroepsinkomen (code 1600, Vak XVII), afhankelijk van de concrete omstandigheden.
Zijn cash rebates belastbaar?
Dat hangt af van de aard van de rebate. Een korting of cashback is doorgaans niet belastbaar. Wanneer de rebate het karakter heeft van een opbrengst of vergoeding, kan een belastbare kwalificatie mogelijk zijn.
Zijn winsten uit een ICO belastbaar?
Meerwaarden op ICO-investeringen volgen in principe dezelfde fiscale kwalificatielogica als andere crypto-investeringen. Gezien het vaak speculatieve karakter van ICO’s zal de fiscus dergelijke verrichtingen sneller als abnormaal beheer beschouwen.
Zijn bonussen in crypto belastbaar?
Ja. Crypto ontvangen als bonus van een werkgever wordt belast als beroepsinkomen aan progressieve tarieven, inclusief sociale bijdragen. De waarde op het moment van ontvangst geldt als belastbare basis.
Is een swap tussen twee cryptomunten belastbaar?
Een swap wordt beschouwd als een fiscale realisatie. Indien sprake is van een belastbaar regime, wordt de meerwaarde berekend op basis van het verschil tussen de aankoopwaarde en de waarde op het moment van de swap.
Zijn winsten uit DeFi belastbaar?
Dat hangt af van de concrete structuur. Inkomsten uit yield farming, liquidity pools en lending worden door de fiscale administratie vaak als belastbaar beschouwd, doorgaans als roerend of divers inkomen.
Zijn NFT-winsten belastbaar?
NFT-investeringen volgen in principe dezelfde fiscale logica als andere cryptoactiva. Bij frequente handel of professionele activiteit zal de fiscus sneller speculatie of beroepsmatig handelen aannemen.
Wat als ik crypto ontvang als betaling voor diensten?
Dan is de ontvangen crypto belastbaar als beroepsinkomen op het moment van ontvangst, aan de dagwaarde in euro. Het maakt niet uit of je de crypto daarna bijhoudt of onmiddellijk verkoopt.
Zijn mininginkomsten belastbaar?
Volgens de fiscale administratie wel, vaak als beroepsmatig of divers inkomen. Aeacus is van mening dat mining zonder beroepsmatig karakter niet als divers inkomen belastbaar kan zijn.
Kan ik cryptoverliezen aftrekken?
Gedeeltelijk. Verliezen binnen hetzelfde inkomstenjaar kunnen worden afgezet tegen winsten van hetzelfde type. Verliezen uit de voorgaande vijf jaar zijn aftrekbaar via code 1202 (Vak XV). Verliezen bij normaal beheer zijn fiscaal niet aftrekbaar.
Moet ik mijn buitenlandse cryptorekeningen aangeven?
Ja. Buitenlandse cryptorekeningen bij exchanges zoals Coinbase, Binance of Kraken moeten worden gemeld in de personenbelasting (code 1075-89, Vak XIII) én bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België.
Wat is er verandert vanaf 2026?
Vanaf 2026 is de algemene meerwaardebelasting van toepassing en moeten gerealiseerde cryptomeerwaarden in principe steeds worden aangegeven, ook bij normaal beheer. Het standaardtarief bedraagt in beginsel 10% op meerwaarden boven €10.000, terwijl voor speculatief of beroepsmatig beheer afzonderlijke regimes blijven bestaan.
Wat is het risico bij staking als de koers daalt?
De belasting wordt berekend op basis van de waarde op het moment van ontvangst, niet op het moment van betaling. Wanneer de koers nadien sterk daalt, blijft de belasting op de hogere dagprijzen verschuldigd, wat tot liquiditeitsproblemen kan leiden.
Over Aeacus Lawyers
Aeacus Lawyers is een Belgisch advocatenkantoor gespecialiseerd in crypto-fiscaal recht en financieel recht. Wij begeleiden investeerders, traders, founders en ondernemingen bij de fiscale, regulatoire aspecten en fiscale procedures inzake digitale activa en financiële assets.
Dit artikel is louter informatief. Heeft u bijkomende vragen over de fiscaliteit van cryptoactiva of uw persoonlijke situatie? Klik hieronder voor een vrijblijvende en kosteloze eerste afspraak.
Indien u nog andere vragen hebt over crypto bekijk dan zeker onze Frequently Asked Questions (FAQ)
Christophe Romero Senne Verholle
